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對(duì)于財(cái)務(wù)人員來說費(fèi)用報(bào)銷是經(jīng)常會(huì)涉及的一項(xiàng)業(yè)務(wù)——費(fèi)用報(bào)銷,同樣也是令財(cái)務(wù)人員頭疼的問題,今天就幫助大家匯總一個(gè)費(fèi)用報(bào)銷的流程以及會(huì)計(jì)入賬賬務(wù)處理!
費(fèi)用報(bào)銷的簽字流程
1.根據(jù)規(guī)范的報(bào)銷流程:填寫報(bào)銷單
填寫報(bào)銷單。雖然是一次發(fā)生的業(yè)務(wù),但卻是兩筆業(yè)務(wù),一則差旅費(fèi),二則業(yè)務(wù)招待費(fèi)
填寫報(bào)銷單
2.票據(jù)粘貼:分類、并使用粘貼單
粘貼順序:
由右至左,先粘貼小張的后粘貼大張的
粘貼平整,不要超過規(guī)定的粘貼紙
分類:
同類的業(yè)務(wù)
同類的發(fā)票
3.報(bào)銷流程的審批程序及相關(guān)職責(zé)
4.會(huì)計(jì)人員審核的重點(diǎn):
發(fā)票是否合法
發(fā)票粘貼是否規(guī)范
審核會(huì)計(jì)科目是否正確
費(fèi)用審核依據(jù)是否完整
報(bào)銷人是否有欠款
支付現(xiàn)金堅(jiān)持“先簽字再付款”
5.出納人員最后付款
作用
為支出把關(guān)
保障資金安全
保證支出有效
完善內(nèi)控流程
6.會(huì)計(jì)人員入賬
關(guān)于報(bào)銷人是否有欠款的處理
報(bào)銷費(fèi)用>借款金額→先沖銷借款→將差額支付給報(bào)銷人
例:9月6日,銷售部員工小楊報(bào)銷業(yè)務(wù)招待費(fèi)3000元,查到小楊有借款2600元。
借:銷售費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi) 3000
貸:其他應(yīng)收款——銷售部——小楊(按之前實(shí)際借款) 2600
庫(kù)存現(xiàn)金(之前借款與本次報(bào)銷的差額) 400
報(bào)銷費(fèi)用<借款金額→需將差額收回
例:9月6日,行政部員工小李報(bào)銷辦公費(fèi)500元,查到小李有借款700元。
借:庫(kù)存現(xiàn)金 200
管理費(fèi)用——辦公費(fèi) 500
貸:其他應(yīng)收款——行政部——小李 700
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