四月征期來啦出口會(huì)計(jì)莫慌，這份干貨請(qǐng)收好~

來源: 大連稅務(wù) 編輯：yushaungsw 2021/04/16 11:52:26　　字體：大小

春日好時(shí)節(jié)，退稅進(jìn)行時(shí)。這些小tips你都get到了嗎？

申報(bào)期限出口企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅申報(bào)。未能在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)開具相關(guān)證明或申報(bào)出口退（免）稅的，待收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具相關(guān)證明或申報(bào)辦理退（免）稅。

收匯期限

出口企業(yè)2020年度已申報(bào)退（免）稅的出口貨物，須在2021年4月份增值稅申報(bào)期截止前收匯。沒有收匯但符合國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于出口企業(yè)申報(bào)出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2013年第30號(hào)）附件3中視同收匯9類情形的應(yīng)于2021年4月份增值稅申報(bào)期截止前辦理“出口不能收匯申報(bào)"。如未在規(guī)定期限內(nèi)辦理不能收匯手續(xù)，需要先行追回退稅，在辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報(bào)辦理退(免)稅。如未在4月份增值稅申報(bào)期截止前完成收匯且不屬于上述視同收匯9類情形，已經(jīng)辦理出口退（免）稅的，需要先行追回退稅，待后續(xù)完成收匯后，再重新申請(qǐng)辦理出口退（免）稅。

出口貨物證明

1.代理出口貨物證明出口企業(yè)2020年度委托出口的貨物，應(yīng)于2021年4月15日前取得代理出口貨物證明。未在規(guī)定期限內(nèi)開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報(bào)辦理出口退(免)稅。

2.委托出口貨物證明按規(guī)定需要開具《委托出口貨物證明》的，委托方向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)開具《委托出口貨物證明》的期限截止2021年3月15日。簡(jiǎn)言之：只有取消出口退稅的貨物才需向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《委托出口貨物證明》。

加工貿(mào)易核銷
01進(jìn)料加工核銷
?核銷期限

出口企業(yè)2020年度海關(guān)已核銷的進(jìn)料加工手(賬)冊(cè)項(xiàng)下的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)，應(yīng)于2021年4月20日前辦理進(jìn)料加工核銷。

?核銷步驟

1.獲取數(shù)據(jù)。

申請(qǐng)核銷前，應(yīng)從主管退稅機(jī)關(guān)獲取海關(guān)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)中的進(jìn)料加工“電子賬冊(cè)（電子化手冊(cè)）核銷數(shù)據(jù)”以及進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的進(jìn)口和出口貨物報(bào)關(guān)單數(shù)據(jù)。

2.核對(duì)信息。

生產(chǎn)企業(yè)將獲取的反饋數(shù)據(jù)與進(jìn)料加工手冊(cè)（賬冊(cè)）實(shí)際發(fā)生的進(jìn)口和出口情況核對(duì)后，填報(bào)《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免抵退稅核銷表》向主管退稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)核銷。若核對(duì)不一致的，應(yīng)填寫《已核銷手冊(cè)（賬冊(cè)）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》連同電子數(shù)據(jù)和證明材料一并報(bào)送主管退稅機(jī)關(guān)。

3.正式申報(bào)。
02來料加工核銷

?免稅證明

從事來料加工委托加工業(yè)務(wù)的出口企業(yè)取得加工企業(yè)開具的加工費(fèi)普通發(fā)票后，加工費(fèi)普通發(fā)票開具之日起，至次月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)《來料加工免稅證明》，并將此證明轉(zhuǎn)交給加工企業(yè)，加工企業(yè)憑此申報(bào)辦理加工費(fèi)的增值稅、消費(fèi)稅免稅手續(xù)。

?證明核銷

出口企業(yè)2020年度在海關(guān)辦結(jié)來料加工委托加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)的，應(yīng)于2021年5月15日前，辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)。

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