四月征期來啦出口會計莫慌，這份干貨請收好~

來源: 大連稅務編輯：yushaungsw 2021/04/16 11:52:26　　字體：大小

春日好時節(jié)，退稅進行時。這些小tips你都get到了嗎？

申報期限出口企業(yè)應在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務機關(guān)辦理出口退（免）稅申報。未能在規(guī)定期限內(nèi)申請開具相關(guān)證明或申報出口退（免）稅的，待收齊退（免）稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可向主管稅務機關(guān)申請開具相關(guān)證明或申報辦理退（免）稅。

收匯期限

出口企業(yè)2020年度已申報退（免）稅的出口貨物，須在2021年4月份增值稅申報期截止前收匯。沒有收匯但符合國家稅務總局關(guān)于出口企業(yè)申報出口貨物退（免）稅提供收匯資料有關(guān)問題的公告（國家稅務總局公告2013年第30號）附件3中視同收匯9類情形的應于2021年4月份增值稅申報期截止前辦理“出口不能收匯申報"。如未在規(guī)定期限內(nèi)辦理不能收匯手續(xù)，需要先行追回退稅，在辦理不能收匯手續(xù)后，即可申報辦理退(免)稅。如未在4月份增值稅申報期截止前完成收匯且不屬于上述視同收匯9類情形，已經(jīng)辦理出口退（免）稅的，需要先行追回退稅，待后續(xù)完成收匯后，再重新申請辦理出口退（免）稅。

出口貨物證明

1.代理出口貨物證明出口企業(yè)2020年度委托出口的貨物，應于2021年4月15日前取得代理出口貨物證明。未在規(guī)定期限內(nèi)開具《代理出口貨物證明》的，在收齊退(免)稅憑證及相關(guān)電子信息后，即可申報辦理出口退(免)稅。

2.委托出口貨物證明按規(guī)定需要開具《委托出口貨物證明》的，委托方向主管稅務機關(guān)申請開具《委托出口貨物證明》的期限截止2021年3月15日。簡言之：只有取消出口退稅的貨物才需向主管稅務機關(guān)報送《委托出口貨物證明》。

加工貿(mào)易核銷
01進料加工核銷
?核銷期限

出口企業(yè)2020年度海關(guān)已核銷的進料加工手(賬)冊項下的進料加工業(yè)務核銷手續(xù)，應于2021年4月20日前辦理進料加工核銷。

?核銷步驟

1.獲取數(shù)據(jù)。

申請核銷前，應從主管退稅機關(guān)獲取海關(guān)聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管加工貿(mào)易電子數(shù)據(jù)中的進料加工“電子賬冊（電子化手冊）核銷數(shù)據(jù)”以及進料加工業(yè)務的進口和出口貨物報關(guān)單數(shù)據(jù)。

2.核對信息。

生產(chǎn)企業(yè)將獲取的反饋數(shù)據(jù)與進料加工手冊（賬冊）實際發(fā)生的進口和出口情況核對后，填報《生產(chǎn)企業(yè)進料加工業(yè)務免抵退稅核銷表》向主管退稅機關(guān)申請核銷。若核對不一致的，應填寫《已核銷手冊（賬冊）海關(guān)數(shù)據(jù)調(diào)整表》連同電子數(shù)據(jù)和證明材料一并報送主管退稅機關(guān)。

3.正式申報。
02來料加工核銷

?免稅證明

從事來料加工委托加工業(yè)務的出口企業(yè)取得加工企業(yè)開具的加工費普通發(fā)票后，加工費普通發(fā)票開具之日起，至次月增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申請《來料加工免稅證明》，并將此證明轉(zhuǎn)交給加工企業(yè)，加工企業(yè)憑此申報辦理加工費的增值稅、消費稅免稅手續(xù)。

?證明核銷

出口企業(yè)2020年度在海關(guān)辦結(jié)來料加工委托加工業(yè)務核銷手續(xù)的，應于2021年5月15日前，辦理來料加工出口貨物免稅核銷手續(xù)。

了解更多財會專業(yè)知識歡迎加入實務暢學卡，帶您學習財稅知識，還有財稅大咖在線答疑，解你所惑。獲取更多財稅資訊，請持續(xù)關(guān)注正保會計網(wǎng)校會計實務欄目，點擊進入>>