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關(guān)于《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》你了解多少？你不知道都在這
今天，和大家一起關(guān)注以下知識點(diǎn)：《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）該如何填寫？
一、修訂內(nèi)容
根據(jù)《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號）和《財政部?稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2020〕31號）政策規(guī)定，新增第10行“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊”、第12行“疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價500萬元以上設(shè)備一次性扣除”、第13行“海南自由貿(mào)易港企業(yè)固定資產(chǎn)一次性扣除”、第31行“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)加速攤銷”、第32行“海南自由貿(mào)易港企業(yè)無形資產(chǎn)一次性攤銷”，適用于填報上述政策涉及的資產(chǎn)折舊、攤銷情況及優(yōu)惠統(tǒng)計情況。
二、填報要求
該表適用于發(fā)生資產(chǎn)折舊、攤銷的納稅人填報。納稅人根據(jù)稅法、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81 號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020 年第8號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于海南自由貿(mào)易港企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2020〕31 號）等相關(guān)規(guī)定，以及國家統(tǒng)一企業(yè)會計制度，填報資產(chǎn)折舊、攤銷的會計處理、稅收規(guī)定，以及納稅調(diào)整情況。納稅人只要發(fā)生相關(guān)事項，均需填報該表。
三、填報案例
01
固定資產(chǎn)一次性扣除
甲公司2020年3月購入一臺電子設(shè)備作為固定資產(chǎn)管理，價值36萬元，該設(shè)備符合《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）的規(guī)定，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。該設(shè)備在會計上采用直線法進(jìn)行折舊，預(yù)計使用年限為3年（稅法規(guī)定的最低折舊年限為3年），凈殘值為0。甲公司該固定資產(chǎn)2020年度匯算清繳時應(yīng)如何填報A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》？
02
疫情防控重點(diǎn)物資保障生產(chǎn)企業(yè)單價500萬以上設(shè)備一次性扣除
甲公司為疫情防控重點(diǎn)物資保障生產(chǎn)企業(yè)，2020年3月購入一臺生產(chǎn)設(shè)備作為固定資產(chǎn)管理，價值600萬元。該設(shè)備在會計上采用直線法進(jìn)行折舊，預(yù)計使用年限為10年（稅法規(guī)定的最低折舊年限為10年），凈殘值為0。甲公司該固定資產(chǎn)2020年度匯算清繳時應(yīng)如何填報A105080《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》？
政策依據(jù)：
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情 防控有關(guān)稅收政策的公告》（2020年第8號）等規(guī)定，自2020年1月1日至2020年12月31日，對疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴(kuò)大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計入當(dāng)期成本費(fèi)用在企業(yè)所得稅稅前扣除。企業(yè)名單由省級及省級以上發(fā)展改革部門、工業(yè)和信息化部門確定。
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