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企業(yè)所得稅預(yù)繳申報表填報規(guī)則有這些修改！
根據(jù)最新企業(yè)所得稅政策調(diào)整情況，從2021年7月征期起，《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類）》（2021版）的部分數(shù)據(jù)項的填報規(guī)則已進行修改，下面就跟隨小編一起來了解一下這些修改吧！
按應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策，調(diào)整進行修改的數(shù)據(jù)項填報規(guī)則
01
主表A200000-附報事項部分-“支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”數(shù)據(jù)項
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（2021年第7號），“企業(yè)過公益性社會組織或者縣級以上人民政府及其部門等國家機關(guān)，捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的現(xiàn)金和物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除”，以及“企業(yè)直接向承擔(dān)疫情防治任務(wù)的醫(yī)院捐贈用于應(yīng)對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的物品，允許在計算應(yīng)納稅所得額時全額扣除”，這兩項政策的執(zhí)行期到2021年3月31日為止。
因此所屬期2021年第2-4季度起，該數(shù)據(jù)項填報規(guī)則修改為：若2021年第1季度已填報該數(shù)據(jù)項，則該數(shù)據(jù)項自動打鉤，自動帶出第1季度所屬期填報金額，且不可修改。
溫馨提醒：如果納稅人2021年第1季度實際已發(fā)生了符合全額扣除條件的疫情捐贈支出，但在第1季度預(yù)繳申報時未填報相關(guān)數(shù)據(jù)項，請先更正2021年第1季度預(yù)繳申報表。
02
A201020《資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表》-“疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)單價500萬元以上設(shè)備一次性扣除”數(shù)據(jù)項
根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（2021年第7號），“對疫情防控重點保障物資生產(chǎn)企業(yè)為擴大產(chǎn)能新購置的相關(guān)設(shè)備，允許一次性計入當(dāng)期成本費用在企業(yè)所得稅稅前扣除”， 這項政策的執(zhí)行期到2021年3月31日為止。
因此所屬期2021年第2-4季度起，該數(shù)據(jù)項填報規(guī)則修改為：若2021年第1季度已填報該數(shù)據(jù)項，則自動帶出第1季度所屬期已填報的數(shù)據(jù)，且不可修改。
溫馨提醒：如果納稅人2021年第1季度實際已購入了符合全額扣除條件的相關(guān)設(shè)備，但在第1季度預(yù)繳申報時未填報相關(guān)數(shù)據(jù)項，請先更正2021年第1季度預(yù)繳申報表。
按軟件集成電路企業(yè)新政策，進行修改的數(shù)據(jù)項填報規(guī)則
01
主表A200000-附報事項部分-“軟件集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策適用類型”數(shù)據(jù)項
（1）數(shù)據(jù)項名稱由“軟件集成電路企業(yè)按新政策或原政策執(zhí)行優(yōu)惠（單選：原政策/新政策）”修改為“軟件集成電路企業(yè)優(yōu)惠政策適用類型”；
（2）填報規(guī)則修改為：復(fù)選，并加強本數(shù)據(jù)項與優(yōu)惠行次（主表第13行相關(guān)行次）的關(guān)聯(lián)。即：
①只享受財稅〔2012〕27號、財稅〔2015〕6號、財稅〔2016〕49號、財稅〔2018〕27號、財政部稅務(wù)總局公告2019年第68號、財政部稅務(wù)總局公告2020年第29號等文件中的的一項或幾項，只選且必選“原政策”；
②只享受財政部、稅務(wù)總局、發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部公告2020年第45號文件的一項或幾項，只選且必選“新政策”；
③其他情形，應(yīng)復(fù)選。
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