個(gè)稅申報(bào)指南來(lái)啦，看過(guò)來(lái)~

來(lái)源: 重慶稅務(wù) 編輯：yushaungsw 2021/01/18 18:10:32　　字體：大小

各位納稅人，2020年經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳工作已經(jīng)開(kāi)始啦！為方便您的匯繳工作，小編特意整理了經(jīng)營(yíng)所得B表申報(bào)指南，希望對(duì)您2020年的匯繳工作有所幫助。

案例解析·怎么算

張某于2020年10月創(chuàng)辦陽(yáng)陽(yáng)工作室（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)），2020年10-12月取得收入100萬(wàn)元，成本費(fèi)用為80萬(wàn)元，其中，列支張某工資1.8萬(wàn)元、家庭消費(fèi)性支出2萬(wàn)元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)列支1.2萬(wàn)元，張某當(dāng)年無(wú)其他所得，實(shí)際繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)0.5萬(wàn)元和0.4萬(wàn)元，符合條件的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除贍養(yǎng)老人為0.6萬(wàn)元。假設(shè)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為按季申報(bào)，請(qǐng)問(wèn)：張某如何辦理2020年度的預(yù)繳申報(bào)和匯算清繳申報(bào)？

解析：

2021年1月20日之前（節(jié)假日征期延后）辦理2020年第四季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)：根據(jù)國(guó)家稅務(wù) 總局公告2019年第7號(hào)文件對(duì)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（A表）》第8行的填表說(shuō)明，因陽(yáng)陽(yáng)工作室在納稅年度中間開(kāi)業(yè)，張某第四季度減除費(fèi)用=0.5×3=1.5萬(wàn)元。

應(yīng)納稅所得額100-80-1.5-0.9=17.6萬(wàn)元

應(yīng)預(yù)繳個(gè)人所得稅=17.6×20%-1.05=2.47萬(wàn)元

2021年3月31日之前辦理2020年度匯算清繳申報(bào)時(shí)：工作室列支投資者張某工資、家庭消費(fèi)支出、業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)準(zhǔn)列支應(yīng)進(jìn)行納稅調(diào)整，納稅調(diào)整增加額=1.8+2+1.2=5萬(wàn)元。

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第7號(hào)文件對(duì)《個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（B表）》第42行的填報(bào)說(shuō)明，投資者減除費(fèi)用為6萬(wàn)元。

專(zhuān)項(xiàng)附加扣除在匯算清繳時(shí)可以扣除。

2020年度應(yīng)納稅所得額=（100-80+5）-6-0.9-0.6=17.5萬(wàn)元

應(yīng)交個(gè)人所得稅=17.5×20%-1.05=2.45萬(wàn)元

應(yīng)退個(gè)人所得稅=2.47-2.45=0.02萬(wàn)元

申報(bào)指引·怎么報(bào)

為方便您直觀的了解匯算清繳的操作方式，小編特意以上述案例為例整理了web端的操作介紹，您在登錄自然人電子稅務(wù)局后，可以按照以下流程操作：

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