夫妻兩人的住房租金個稅該怎么扣？熱點問答匯總

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：yushaungsw 2021/01/18 13:53:22　　字體：大小

最近個稅扣除一直是大家一直關(guān)注的熱點話題，住房問題也是社會關(guān)注話題，那么當(dāng)二者在一起時，個稅怎么扣呢？

住房租金（夫妻）

□扣除范圍：和住房不再同一城市（地級市及以上）

□金額標(biāo)準(zhǔn)：

□第一類：每月1500元；第二類：每月1100元；

□第三類：每月800元；（統(tǒng)計局公布）

□時間范圍：開始至結(jié)束（協(xié)議或?qū)嶋H）當(dāng)月

□扣除方：夫妻中簽訂租賃住房合同的承租人

□分?jǐn)偙壤?00%

□可否轉(zhuǎn)移：否

□其他問題：

√和住房貸款利息擇一扣除；

√住房租金支出實際發(fā)生

①問：住房租金支出由誰扣除？

答：住房租金支出由簽訂租賃住房合同的承租人扣除。如果小李在上?？偛抗ぷ鞑⒆夥烤幼。±钇拊趽P州本地工作，兩人均未享受住房貸款利息支出扣除。只能由小李享受住房租金支出扣除，而不能選擇由小李妻享受扣除。

②問：租房和工作不在同一城市，是否可以享受扣除？

答：可以。稅法并未明確要求租房所在地必須和工作城市相同。

③問：如實際住房租金低于扣除標(biāo)準(zhǔn)，能按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)扣除嗎？

答：可以。住房租金支出按照定額扣除，納稅人對照工作城市的定額標(biāo)準(zhǔn)扣除，不考慮實際住房租金的高低。

④問：甲、乙兩人均無住房，合租住房，每人是否可以享受住房租金支出扣除？

答：可以。前提是甲、乙每人都與出租方簽署了規(guī)范租房合同，或者在同一個租房合同中，每人都是租賃合同中的承租人。

⑤問：如何理解實際發(fā)生的住房租金支出？

答：第一，實際發(fā)生的住房租金支出強調(diào)有實際的租房行為并產(chǎn)生支出，但未對房源做限定，即租賃社會上的房產(chǎn)、工作單位的宿舍，或者親戚的房產(chǎn)（夫妻除外）都可以。

第二，實際發(fā)生的住房租金未對所租賃房屋的性質(zhì)作限定，即租賃商品房、酒店式公寓、集體宿舍、農(nóng)村宅基地房產(chǎn)、小產(chǎn)權(quán)房等，都可以享受住房租金支出扣除。

第三，實際發(fā)生的住房租金支出未對發(fā)票做出限定，即沒有取得租賃發(fā)票也能享受住房租金支出扣除。

⑥問：如何理解在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出？

A問：張三在北京六環(huán)附近買了一套房子（沒有貸款），為上下班方便在四環(huán)租了一套房子居住。張三是否可以享受住房租金支出扣除？

答：不可以。主要工作城市是指直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍。

B問：張三在北京工作，在四環(huán)租了一套房子居住，在河北省買了一套房子（沒有貸款）。張三是否可以享受住房租金支出扣除？

答：可以。主要工作城市是指直轄市、計劃單列市、副省級城市、地級市（地區(qū)、州、盟）全部行政區(qū)域范圍。

C問：張三在北京市的三環(huán)附近工作，但是在河北省租房子居住。張三是否可以享受住房租金支出扣除？

答：可以扣。稅法規(guī)定的住房租金支出是指在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出，所租賃的房屋未必在工作城市內(nèi)。

⑦問：住房租金支出可以由夫妻雙方分別扣除嗎？

答：夫妻雙方都在同一城市工作且該城市無自有住房，只能有一人即承租人扣除；如果夫妻都是承租人，協(xié)商選擇一方扣除。如果夫妻不在同一城市工作且這兩個城市均無自有住房，夫妻兩人可以分別按照城市的定額標(biāo)準(zhǔn)扣除住房租金支出。

⑧問：如何理解自有住房貸款利息支出和住房租金支出不能同時分別扣除？

答：第一，自有住房貸款利息支出和住房租金支出不能同時享受，這里是以夫妻為扣除單元，不考慮自有住房和租房的具體地理位置。比如，小李夫妻在北京有一套住房，以小李名義購買，并且小李享受了首套貸款利息扣除，如果小李妻在杭州工作，所發(fā)生的房租就不能再享受住房租金支出扣除了。

第二，自有住房貸款利息支出和住房租金支出只能二選一。如果兩項同時發(fā)生，納稅人及其配偶可以選擇對自己更有利的一項扣除，放棄另一項，一經(jīng)作出選擇，在一個納稅年度內(nèi)不得變更。

⑨問：如何理解納稅人配偶在納稅人主要工作城市有房的，視同納稅人有房？

答：如果小李在蘇州有套住房，小李妻在揚州有套住房，兩人共同在揚州居住。現(xiàn)小李妻調(diào)到蘇州工作。因為小李在蘇州有自有住房，所以小李妻在蘇州即使租房居住也不能享受住房租金支出扣除。

⑩問：小明在外地上高中，小明媽媽辭去了工作租房陪讀。小明媽媽能否享受住房租金支出扣除？

答：稅法目前尚未給出工作的定義，也未明確住房租金支出扣除是否必須以取得收入為前提，待政策或總局進一步明確。

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