歲末年初，收到這種專(zhuān)票的公司要注意了！

來(lái)源: 天津稅務(wù) 編輯：yushaungsw 2021/01/18 10:46:20　　字體：大小

案例

A公司2019年收到某員工提供的S市B酒店開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，為其報(bào)銷(xiāo)了住宿費(fèi)支出，并作為管理費(fèi)用入賬。2020年，A公司的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)收到S市稅務(wù)局的協(xié)查函，提示B酒店已走逃失聯(lián)且涉嫌虛開(kāi)增值稅發(fā)票，A公司入賬的該張發(fā)票屬于異常扣稅憑證，要求進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整。由于該員工已離職，A公司僅能提供報(bào)銷(xiāo)單和向該員工支付的轉(zhuǎn)賬憑證。后經(jīng)聯(lián)系該員工聲稱(chēng)這筆住宿費(fèi)是通過(guò)微信支付給酒店前臺(tái)個(gè)人，卻又無(wú)法提供與B酒店賬戶(hù)的支付憑證以及其他證實(shí)該筆費(fèi)用真實(shí)性的相關(guān)憑證。

處理結(jié)果

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2019年第38號(hào)），該報(bào)銷(xiāo)發(fā)票屬于異常扣稅憑證，已經(jīng)申報(bào)抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)需要轉(zhuǎn)出。按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求，A公司將該張發(fā)票調(diào)賬后，更正申報(bào)了2019年的增值稅，補(bǔ)繳稅款和滯納金共計(jì)6444.6元，并處罰款200元。

風(fēng)險(xiǎn)提醒

財(cái)務(wù)人員在收到增值稅發(fā)票后，除了驗(yàn)證發(fā)票的真?zhèn)瓮猓€要注意收集和保留與交易相關(guān)的憑證資料，核實(shí)業(yè)務(wù)真實(shí)性，確保各環(huán)節(jié)手續(xù)完整，避免因取得虛開(kāi)發(fā)票或異常扣稅憑證入賬導(dǎo)致的稅收風(fēng)險(xiǎn)。注意事項(xiàng)：

01交易軌跡要清晰。

發(fā)票上注明的銷(xiāo)售方名稱(chēng)、所在省市、貨物名稱(chēng)、數(shù)量、金額稅額、購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)、稅號(hào)等內(nèi)容要與實(shí)際交易和合同相一致。注意索要快遞單、貨運(yùn)單等運(yùn)輸憑證，保留貨物運(yùn)輸過(guò)程中的提貨單、出庫(kù)單、收貨單等交接憑證作為貨物流環(huán)節(jié)的證明資料。獲取勞務(wù)、服務(wù)或進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)時(shí)要注意留存對(duì)方聯(lián)系方式、支付憑證、訂單截圖、出差記錄等作為相關(guān)佐證資料。

02付款過(guò)程要留痕。

無(wú)論是購(gòu)進(jìn)貨物還是獲取服務(wù)，所支付款項(xiàng)的單位，應(yīng)當(dāng)要與開(kāi)具發(fā)票、簽訂合同、提供服務(wù)的單位一致，如對(duì)方提供的收款賬戶(hù)與發(fā)票上注明的信息不符，或要求現(xiàn)金支付、支付到個(gè)人賬戶(hù)等，則要引起警惕，要注意保留微信支付和交易截圖、索取蓋章收據(jù)等。

03賬務(wù)處理要規(guī)范。

應(yīng)按記賬憑證日期、編號(hào)、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要、金額等逐項(xiàng)記入賬內(nèi)，記錄的數(shù)字要準(zhǔn)確，摘要要清楚，登記要及時(shí)，做到賬證一致，賬實(shí)一致。

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