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提醒！企業(yè)所得稅年度匯繳申報表，這8個地方別填錯了！
企業(yè)所得稅年度匯算清繳還在進行中，小伙伴們的申報表填的如何了？今天我們?yōu)榇蠹艺砹藥讉€容易填錯的幾個地方，一起來看看吧。
☆錯誤一
企業(yè)支付銀行手續(xù)費填在哪一行？
好多會計填報在了A104000《期間費用明細表》第6行：六、傭金和手續(xù)費了，這是錯誤的。
正確填報的地方
☆錯誤二
一家管理公司提供咨詢服務(wù)收入填在哪一行？
好多會計填報在了A101010《一般企業(yè)收入明細表》第3行：1.銷售商品收入了，這是錯誤的。
正確填報的地方
☆錯誤三
企業(yè)從工行貸款支付的利息支出填在哪一行？
好多會計填報在了A105000《納稅調(diào)整項目明細表》第18行：（六）利息支出了，這是錯誤的。
正確填報的地方
A105000《納稅調(diào)整項目明細表》第18行：（六）利息支出
這是填報向非金融機構(gòu)借款的利息支出，企業(yè)從銀行貸款的利息不需要填報納稅調(diào)整表。
☆錯誤四
企業(yè)報銷的業(yè)務(wù)招待費沒有取得合規(guī)票據(jù)，填在哪一行？
好多會計填報在了A105000《納稅調(diào)整項目明細表》第15行：（三）業(yè)務(wù)招待費支出了，這是錯誤的。
正確填報的地方
☆錯誤五
企業(yè)取得被投資單位的投資收益，填在哪一行？
好多會計填報在了《投資收益納稅調(diào)整明細表》（A105030）中了，這是錯誤的。
正確填報的地方
《投資收益納稅調(diào)整明細表》（A105030）
本表反映納稅人發(fā)生投資收益，由于會計處理與稅收規(guī)定不一致，需要進行納稅調(diào)整的項目和金額情況。
1、會計上規(guī)定：成本法下的長期股權(quán)投資，被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，應(yīng)當(dāng)確認為當(dāng)期投資收益。
2、稅務(wù)上規(guī)定：按照被投資方作出利潤分配決定的日期確認收入的實現(xiàn)。
3、對比以上規(guī)定，會計和稅法對投資收益確認的時間相同，不存在稅會差異，因此匯算清繳無需填報A105030、A105000。
4、由于稅法對符合條件的股息、紅利等權(quán)益性投資收益給予免稅待遇，因此只需要填報A107011、A107010申報表來反應(yīng)投資收益免征企業(yè)所得稅。
☆錯誤六
企業(yè)發(fā)生了一筆對方不歸還的應(yīng)收賬款10萬元，雖然逾期三年了，但是并不符合稅前扣除條件，填在哪一行？
好多會計填報在了《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表》（A105090）中并稅前扣除了，這是錯誤的。
正確填報的地方
☆錯誤七
企業(yè)2020年度計提并實際發(fā)放了職工工資100萬元，好多會計認為既然允許全額稅前扣除就不需要填報《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》（A105050）了，這是錯誤的。
正確填報的地方
提醒：
只要發(fā)生相關(guān)支出，不論是否納稅調(diào)整，均需填報的有：
1.《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細表》（A105050）
2.《捐贈支出及納稅調(diào)整明細表》（A105070）
3.《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細表》（A105080）
4.《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細表（A105090）》
5.《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細表》（A105120）
6、《企業(yè)重組情況及納稅調(diào)整明細表》（A105100）
企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)涉及到需要填報其他表單的，應(yīng)選擇填報相關(guān)表單。
☆錯誤八
企業(yè)去年由于逾期繳納社保費，當(dāng)年實際發(fā)生社保滯納金1萬元，好多會計認為不允許稅前扣除就填報了A105000《納稅調(diào)整項目明細表》第20行：（八）稅收滯納金、加收利息了，這是錯誤的。
正確填報的地方
社保滯納金允許稅前扣除，不需要填報納稅調(diào)整表。
參考
《企業(yè)所得稅法》）第十條規(guī)定，在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：
（三）稅收滯納金；
社保滯納金不屬于稅收滯納金，因此，企業(yè)支付的社保滯納金可以稅前扣除。根據(jù)上述規(guī)定，不能稅前扣除的滯納金僅限于稅收滯納金，企業(yè)支付的社保滯納金可以稅前扣除。
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