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企業(yè)所得稅匯算清繳多繳稅款怎么辦？退稅指南來(lái)教您！
企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)開(kāi)始
納稅人在季（月）度預(yù)繳申報(bào)期間
按照實(shí)際利潤(rùn)額預(yù)繳稅款
可能高于年度匯算清繳的稅款
遇到這樣的情況怎么辦呢？
【案例分析】
A公司2020年度季度預(yù)繳申報(bào)實(shí)際利潤(rùn)額50萬(wàn)元，年度匯算清繳申報(bào)，享受稅收優(yōu)惠、納稅調(diào)整等事項(xiàng)后，實(shí)際應(yīng)納稅額40萬(wàn)元，2020年度多繳稅款10萬(wàn)元。對(duì)上述情況如何處理？
此問(wèn)題涉及到納稅人匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅，即按照分期預(yù)繳、按期匯算結(jié)算的征管方式，對(duì)納稅人匯算清繳形成的多繳稅款辦理退抵稅費(fèi)。實(shí)行分期預(yù)繳、按年匯算清繳的納稅人，在匯算清繳過(guò)程中形成的多繳稅款，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理退抵稅費(fèi)。
一、辦理流程
二、報(bào)送資料
辦理匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅需要的資料分為必報(bào)資料和條件報(bào)送資料。
必報(bào)資料:《退（抵）稅申請(qǐng)表》。
條件報(bào)送資料主要包括：
1、完稅（繳款）憑證復(fù)印件；
2、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他記載應(yīng)退稅款內(nèi)容的資料；
3、土地增值稅清算原因?qū)е露嗬U企業(yè)所得稅的退稅需提供房地產(chǎn)企業(yè)是否存在后續(xù)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的說(shuō)明和房地產(chǎn)項(xiàng)目繳納的土地增值稅總額、項(xiàng)目銷(xiāo)售收入總額、項(xiàng)目年度銷(xiāo)售收入額、各年度應(yīng)分?jǐn)偟耐恋卦鲋刀惡鸵呀?jīng)稅前扣除的土地增值稅、各年度的適用稅率的書(shū)面說(shuō)明；
4、因特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶(hù)需提供由于特殊情況不能退至納稅人、扣繳義務(wù)人原繳款賬戶(hù)的書(shū)面說(shuō)明，相關(guān)證明資料，和指定接受退稅的其他賬戶(hù)及接受退稅單位（人）名稱(chēng)的資料。
三、注意事項(xiàng)
退稅注意事項(xiàng)：
1、納稅人多繳的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
2、匯總納稅企業(yè)在納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅款超過(guò)應(yīng)繳稅款的，應(yīng)分別辦理退稅，或者經(jīng)總、分機(jī)構(gòu)同意后分別抵繳其下一年度應(yīng)繳企業(yè)所得稅稅款。
3、企業(yè)所得稅退抵稅類(lèi)型包括誤收多繳退抵稅、匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅等，此處應(yīng)選擇匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅。
4、如果本次退稅賬戶(hù)與原繳稅賬戶(hù)不一致，納稅人在申請(qǐng)退稅時(shí)應(yīng)當(dāng)書(shū)面說(shuō)明理由，提交相關(guān)證明資料，并指定接受退稅的其他賬戶(hù)及接受退稅單位（人）名稱(chēng)。
5、退稅方式包括抵欠，退稅、先抵后退等，納稅人既有應(yīng)退稅款又有欠繳稅款的，可以先抵扣欠繳的稅款，抵扣后有余額的，可以申請(qǐng)辦理應(yīng)退余額的退庫(kù)。
四、財(cái)務(wù)處理
收到退稅后,通過(guò)銀行存款、應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅、以前年度損益調(diào)整、利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)等會(huì)計(jì)科目進(jìn)行賬務(wù)處理。
搞不懂什么是匯算清繳？什么調(diào)增？什么需要調(diào)減？什么可以扣除？?jī)?yōu)惠怎么享受？37張表怎么具體填寫(xiě)？正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校推出決戰(zhàn)2021年度匯算清繳專(zhuān)題培訓(xùn)，報(bào)名后即可學(xué)習(xí)核心內(nèi)容，一課搞定匯算清繳前瞻籌備、政策定位、優(yōu)惠申請(qǐng)、報(bào)表填寫(xiě)。點(diǎn)擊進(jìn)入>>
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