10月大征期！增值稅小規(guī)模納稅人季報看這里

來源: 北京石景山稅務(wù) 編輯：那個人 2024/10/09 16:27:34　　字體：大小

10月大征期季報看這里！2027年12月31日前，對月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，免征≠不申報！小規(guī)模納稅人仍需按照規(guī)定期限，辦理納稅申報和報送納稅資料。一起來看小規(guī)模納稅人如何辦理增值稅及附加稅申報吧！

繳費流程

登錄電子稅務(wù)局后，小規(guī)模納稅人可以通過以下三種路徑（任選其一即可），辦理增值稅及附加稅費申報。

? 路徑一：

頂部菜單欄【我要辦稅】-【稅費申報及繳納】-【增值稅及附加稅費申報（小規(guī)模納稅人）】。

? 路徑二：

首頁【我的待辦】-【本期應(yīng)申報】－選擇【增值稅及附加稅費申報（小規(guī)模納稅人）】－進(jìn)入【填寫申報表】。

? 路徑三：

通過首頁【搜索欄】輸入相應(yīng)關(guān)鍵字，例如“增值稅小規(guī)?！钡?，查找出【增值稅及附加稅費申報（小規(guī)模納稅人）】，進(jìn)入辦稅功能。

兩種申報模式

目前系統(tǒng)有確認(rèn)式和填表式兩種申報模式，系統(tǒng)會根據(jù)納稅人業(yè)務(wù)復(fù)雜程度自動匹配推薦的申報模式：

1. 確認(rèn)式申報：

針對業(yè)務(wù)簡單的，系統(tǒng)會自動推薦確認(rèn)式申報（也可以手動改為填表式）

2. 填表時申報：

針對業(yè)務(wù)復(fù)雜的，系統(tǒng)會自動推薦填表式申報（不可再進(jìn)入確認(rèn)式）。

第一種：確認(rèn)式申報

此方式下，系統(tǒng)會根據(jù)納稅人開具發(fā)票的信息自動預(yù)填收入并計算稅（費）結(jié)果，納稅人只需要對預(yù)填的收入以及稅（費）結(jié)果進(jìn)行確認(rèn)，若無誤直接提交申報即可。

?第一步：補錄未開票收入

若因存在未開票收入導(dǎo)致銷售收入與實際經(jīng)營不符，應(yīng)根據(jù)收入的性質(zhì)點擊【貨物及勞務(wù)銷售額】或【服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額】的輸入框分別進(jìn)行補錄，完成后點擊【確定】。

?第二步：切換填表式申報

如果還需要修改其他數(shù)據(jù)，點擊右上方【我要填表】切換到填表式申報模式，對數(shù)據(jù)進(jìn)行修改，修改完成后，可以點擊【預(yù)覽表單】對報表數(shù)據(jù)進(jìn)行檢查。

?第三步：提交申報

確認(rèn)數(shù)據(jù)無誤后，點擊【提交申報】，納稅人需要對本次申報的結(jié)果進(jìn)行信息確認(rèn)，按照提示依次點擊“真”“實”“責(zé)”“任”補全聲明信息后，點擊【確定】即可提交申報。

第二種：填表式申報

當(dāng)系統(tǒng)判定納稅人涉及的業(yè)務(wù)復(fù)雜時，會直接進(jìn)入申報表表單填寫頁面，并根據(jù)企業(yè)開具的發(fā)票信息自動預(yù)填數(shù)據(jù)，若納稅人需要修改數(shù)據(jù)，可直接對主表數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。

?第一步：享受“六稅兩費”

在【附列資料二附加稅費情況表】中，系統(tǒng)會自動帶出對應(yīng)的“六稅兩費”減征比例及減征額且無法修改。

?第二步：減免稅填報

若納稅人還享受其他減免政策，可以手動在附表【增值稅減免稅申報明細(xì)表】中，填寫對應(yīng)的【減稅項目】和【免稅項目】。

?第三步：提交申報

確認(rèn)無誤后，點擊【提交申報】，若系統(tǒng)出現(xiàn)“是否立即提交申報表？”提示，可點擊【確認(rèn)提交】直接進(jìn)行申報；也可以點擊【返回修改】，根據(jù)左下角（橙色）提示對表單內(nèi)容進(jìn)行修改。

?第四步：校驗不通過，修改后提交

若系統(tǒng)出現(xiàn)“填寫校驗不通過，請先修改申報表”提示，則必須根據(jù)左下角（紅色）提示正確修改表單內(nèi)容后，才能提交。

?第五步：提示類申報比對不通過

申報提交后，若系統(tǒng)出現(xiàn)“提示類申報比對不通過”，可以根據(jù)提示點擊【修改報表】；也可以點擊【強(qiáng)制提交】，比對不通過數(shù)據(jù)會形成后臺記錄，可通過更正申報表，清除比對異常記錄。

?第六步：強(qiáng)制類申報比對不通過

若系統(tǒng)出現(xiàn)“強(qiáng)制類申報比對不通過”，可以根據(jù)提示點擊【修改報表】；也可以點擊【強(qiáng)制提交】，但會產(chǎn)生申報比對異常轉(zhuǎn)辦事項，流轉(zhuǎn)至稅務(wù)人端，納稅人需跟蹤比對異常處理情況，否則會影響發(fā)票開具等事項辦理。

?第七步：繳款

申報完成后，納稅人可點擊【立即繳款】，完成本次申報涉及的稅費款繳納。

如果暫時不進(jìn)行稅費款繳納，也可以在首頁中通過【我要辦稅】—【稅費申報及繳納】—【稅費繳納】進(jìn)行稅費款繳納。

溫馨提示：

申報信息提交成功后，請在規(guī)定時間內(nèi)繳納稅款，否則將會產(chǎn)生滯納金！

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