高新技術(shù)企業(yè)企業(yè)所得稅年度申報注意事項

來源: 廣東稅務(wù)12366 編輯：那個人 2023/04/13 09:51:04　　字體：大小

填報《A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》

高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人，不論你是否享受優(yōu)惠政策，均需填報《A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表》“211高新技術(shù)企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術(shù)企業(yè)證書”相關(guān)欄次。

注意：在申報所屬期年度，如企業(yè)同時擁有兩個高新技術(shù)企業(yè)證書，則兩個證書情況均應(yīng)填報。

A000000企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎(chǔ)信息表

填報《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）

高新技術(shù)企業(yè)資格在有效期內(nèi)的納稅人，不論你是否享受優(yōu)惠政策，均需填報《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）。

（一）高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例

當《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）第10行“三、本年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例（4÷7）”小于60%，系統(tǒng)自動帶出“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減征企業(yè)所得稅”為0，且不可修改。在保存本表的時候，系統(tǒng)提示：“根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》第十一條規(guī)定近一年高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)同期總收入的比例不低于60%”。

高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例

（二）本年科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例

當《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細表》（A107041）第13行“六、本年科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例（11÷12）”小于10%，系統(tǒng)自動帶出“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減征企業(yè)所得稅”為0，且不可修改。在保存本表的時候，系統(tǒng)提示：“根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》第十一條規(guī)定，企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動的科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例不低于10%”

本年科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例

（三）三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入比例

1. 當企業(yè)“營業(yè)收入”≤50000000時，A107041表第30行“三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例”小于5%，系統(tǒng)自動帶出“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減征企業(yè)所得稅”為0，且不可修改。在保存本表時，系統(tǒng)提示：“根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》第十一條規(guī)定，最近一年年收入小于5,000萬元（含）的企業(yè)，比例不低于5%”。

2. 當年度申報表A100000表第一行“營業(yè)收入”大于50000000小于等于200000000時，系統(tǒng)監(jiān)控A107041表第30行“三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例”，當比例小于4%，系統(tǒng)自動帶出“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減征企業(yè)所得稅”為0，且不可修改。在保存本表時，系統(tǒng)提示：“根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》第十一條規(guī)定，最近一年銷售收入5,000萬元至2億元（含）的企業(yè)，比例不低于4%”

3. 當年度申報表A100000表第一行“營業(yè)收入”大于200000000時，系統(tǒng)監(jiān)控A107041表第30行“三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入的比例”，當比例小于3%，系統(tǒng)自動帶出“國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減征企業(yè)所得稅”為0，且不可修改。在保存本表時，系統(tǒng)提示：“根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法》第十一條規(guī)定，最近一年銷售收入在2億元以上的企業(yè)，比例不低于3%”

4. 保存A107041表時，系統(tǒng)根據(jù)上述三項監(jiān)控信息：“高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占企業(yè)總收入的比例”、“本年科技人員占企業(yè)當年職工總數(shù)的比例”、“三年研發(fā)費用占銷售（營業(yè)）收入比例”判斷企業(yè)是否符合高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠享受條件，如不符合，彈出以下提示：

保存A107041表