小規(guī)模納稅人享受減免稅政策如何填寫(xiě)申報(bào)表

來(lái)源: 上海稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2023/04/07 17:11:59　　字體：大小

我公司是按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2023年第一季度全部業(yè)務(wù)均為銷售貨物，開(kāi)具符合減按1%征收率的增值稅專用發(fā)票金額300000元，增值稅普通發(fā)票不含稅金額100000元，申報(bào)表該如何填報(bào)呢？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)）規(guī)定：小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元 (以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元) 的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次；減按1%征收率征收增值稅的銷售額應(yīng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次，對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

你公司是按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，一季度銷售額超過(guò)30萬(wàn)元，具體填報(bào)方式應(yīng)當(dāng)如下：

一、增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）主表

增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表

將不含稅金額300000、100000分別填列于圖示兩行，并將總銷售額400000填列在第一行中。

二、增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表

在“減稅性質(zhì)代碼及名稱”列次增行，下拉框選擇“小規(guī)模納稅人減按1%征收率征收增值稅|《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》財(cái)政部稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)第二條”；在本期發(fā)生額欄次填入享受的減稅金額（400000×2%=8000），并在“本期實(shí)際抵減稅額”欄次中填入對(duì)應(yīng)金額。

三、增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）主表

增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）主表