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【問題】
按季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的科研機(jī)構(gòu),2022年11月接收企業(yè)投入基礎(chǔ)研究資金收入200萬元,不享受其他免稅、減計(jì)收入、加計(jì)扣除優(yōu)惠。預(yù)繳申報(bào)第4季度企業(yè)所得稅時(shí),如何填報(bào)申報(bào)表并享受優(yōu)惠政策?
【回答】
預(yù)繳申報(bào)第4季度企業(yè)所得稅時(shí),在《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(A類)》(A200000)第7行“減:免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除”下的明細(xì)行次填報(bào)相關(guān)免稅收入情況。手工申報(bào)的,在明細(xì)行次填寫“取得的基礎(chǔ)研究收入免征企業(yè)所得稅”事項(xiàng)名稱及優(yōu)惠金額。通過電子稅務(wù)局申報(bào)的,可直接在下拉菜單中選擇“取得的基礎(chǔ)研究收入免征企業(yè)所得稅”事項(xiàng)名稱,并填報(bào)優(yōu)惠金額。相關(guān)優(yōu)惠事項(xiàng)名稱和優(yōu)惠金額填報(bào)要求可參見國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布的《企業(yè)所得稅申報(bào)事項(xiàng)目錄》。表單節(jié)選部分填報(bào)如下:
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