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各個稅種計算方法匯總
一、增值稅
1、一般納稅人
應納稅額=銷項稅額—進項稅
銷項稅額=銷售額×稅率此處稅率為17％
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）
禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×（當月免稅項目銷售額，非應稅項目營業(yè)額的合計÷當月全部銷售，營業(yè)額合計）
2、進口貨物
應納稅額=組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅（+消費稅）
3、小規(guī)模納稅人
應納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
二、消費稅
1、一般情況：
應納稅額=銷售額×稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）
組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1—消費稅率）
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）
組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1—消費稅稅率）
組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1—消費稅稅率）
2、從量計征
應納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額
三、營業(yè)稅
應納稅額=營業(yè)額×稅率
四、關(guān)稅
1、從價計征
應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價×適用稅率
2、從量計征
應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額
3、復合計征
應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率
五、企業(yè)所得稅
應納稅所得額=收入總額—準予扣除項目金額
應納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額
應納稅額=應納稅所得額×稅率
月預繳額=月應納稅所得額×25％
月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12
六、外商投資企業(yè)和外商企業(yè)所得稅
1、應納稅所得額
制造業(yè)：
應納稅所得額=產(chǎn)品銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出
商業(yè)：
應納稅所得額=銷售利潤+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出
服務(wù)業(yè)：
應納稅所得額=業(yè)務(wù)收入×凈額+營業(yè)外收入—營業(yè)外支出
2、再投資退稅：
再投資退稅=再投資額×（1—綜合稅率）×稅率×退稅率
七、個人所得稅：
1、工資薪金所得：
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率—速算扣除數(shù)
2、稿酬所得：
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×（1—30％）
3、其他各項所得：
應納稅額=應納稅所得額×使用稅率
八、其他稅收
1、城鎮(zhèn)土地使用稅
年應納稅額=計稅土地面積（平方米）×使用稅率
2、房地產(chǎn)稅
年應納稅額=應稅房產(chǎn)原值×（1—扣除比例）×1.2％
或年應納稅額=租金收入×12％
3、資源稅
年應納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額
4、土地增值稅
增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項目
應納稅額=∑（每級距的土地增值額×適用稅率）
5、契稅
應納稅額計稅依據(jù)×稅率
【我要糾錯】 責任編輯：泥巴姐
實務(wù)學習指南
距6月報稅結(jié)束還有天
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