個人所得稅精彩問答集錦

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2016/01/06 16:08:16　　字體：大小

問：個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補貼收入需要繳納個人所得稅嗎？

答：個人因公務(wù)用車和通訊制度改革而取得的公務(wù)用車、通訊補貼收入，扣除一定標準的公務(wù)費用后，按照“工資、薪金”所得項目計征個人所得稅。按月發(fā)放的，并入當(dāng)月“工資、薪金”所得計征個人所得稅；不按月發(fā)放的，分解到所屬月份并與該月份“工資、薪金”所得合并后計征個人所得稅。

因公務(wù)用車制度改革而以現(xiàn)金、報銷等形式向職工個人支付的收入，均應(yīng)視為個人取得公務(wù)用車補貼收入，按照“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅。

問：差旅費補貼還用交個稅嗎？

答：差旅費津貼不屬于工資性質(zhì)的補貼、津貼，不征稅。（國稅發(fā)[1994]第89號）但企業(yè)以差旅費津貼名義發(fā)放其他補貼、津貼的，應(yīng)當(dāng)并入工資、薪金所得計征個人所得稅。

問：誤餐補助需要繳納個人所得稅嗎？

答：不征稅的誤餐補助，是指按財政部門規(guī)定，個人因公在城區(qū)、郊區(qū)工作，不能在工作單位或返回就餐，確實需要在外就餐的，根據(jù)實際誤餐頓數(shù)，按規(guī)定的標準領(lǐng)取的誤餐費。但是一些單位以誤餐補助名義發(fā)給職工的補貼、津貼，應(yīng)當(dāng)并入當(dāng)月工資、薪金所得計征個人所得稅。

法規(guī)依據(jù)：

《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》

《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于誤餐補助范圍確定問題的通知》

問：單位對營銷業(yè)績突出人員獎勵旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證卷等），發(fā)生的費用需要繳納個人所得稅嗎？

答：

按照我國現(xiàn)行個人所得稅法律法規(guī)有關(guān)規(guī)定，對商品營銷活動中，企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出人員以培訓(xùn)班、研討會、工作考察等名義組織旅游活動，通過免收差旅費、旅游費對個人實行的營銷業(yè)績獎勵（包括實物、有價證卷等），應(yīng)根據(jù)所發(fā)生費用全額計入營銷人員應(yīng)稅所得，依法征收個人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。其中，對企業(yè)雇員享受的此類獎勵，應(yīng)與當(dāng)期的工資薪金合并，按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅；對其他人員享受的此類獎勵，應(yīng)作為當(dāng)期的勞務(wù)收入，按照“勞務(wù)報酬所得”項目征收個人所得稅。（參考財稅[2004]11號）

問：我參加抽獎活動中了一輛汽車的1年使用權(quán)，是否需要繳納個人所得稅？

答：根據(jù)《個人所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第600號）第八條的規(guī)定，偶然所得是指個人得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質(zhì)的所得。

因此，個人取得的抽獎所得應(yīng)按照“偶然所得”項目繳納個人所得稅。

問：以個人獨資企業(yè)名義購買一套辦公寫字樓并將權(quán)屬登記在企業(yè)名下，現(xiàn)企業(yè)將房產(chǎn)轉(zhuǎn)回到至投資者個人名下，此環(huán)節(jié)是否繳納個人所得稅？

答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅〔2003〕158號）的規(guī)定，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人、家庭成員及其相關(guān)人員支付與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營無關(guān)的消費性支出及購買汽車、住房等財產(chǎn)性支出，視為企業(yè)對個人投資者的利潤分配，并入投資者個人的生產(chǎn)經(jīng)營所得，依照“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”項目計征個人所得稅。

因此，對于上述行為應(yīng)按“個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得”征收個人所得稅。

問：以股票形式派發(fā)紅利的，如何繳納個人所得稅？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈征收個人所得稅若干問題的規(guī)定〉的通知》（國稅發(fā)〔1994〕089號）第十一條的規(guī)定，股份制企業(yè)在分配股息、紅利時，以股票形式向股東個人支付應(yīng)得的股息、紅利（即派發(fā)紅股），應(yīng)以派發(fā)紅股的股票票面金額為收入額，按利息、股息、紅利項目計征個人所得稅。

【我要糾錯】責(zé)任編輯：泥巴姐

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