紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額與申報數(shù)據(jù)不符是什么原因

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2015/07/08 19:04:16　　字體：大小

問：增值稅納稅申報時提示附表二第20項“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”與申報數(shù)據(jù)不符，是什么原因？

答：造成該問題可能有兩種原因：

1、作為購買方，當月開具了紅字專用發(fā)票通知單后申報時沒有填寫相應的進項轉出額。根據(jù)《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》第十八條，購買方必須暫依《通知單》所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出，未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與留存的《通知單》一并作為記賬憑證。

但是個別企業(yè)往往在取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后再填報進項轉出，這與規(guī)定不符，也是造成無法申報的原因。

2、購買方在紅字信息表上傳后狀態(tài)為“審核通過”的情況下，發(fā)現(xiàn)信息表內(nèi)容有誤，直接點擊了“刪除”按鈕，但該操作不能撤銷稅務端的此份信息表，因此造成企業(yè)統(tǒng)計信息與稅務端不符。

因此，購買方在紅字信息表狀態(tài)為“審核通過”時，要作廢該份信息表，必須到稅務機關辦理。

【我要糾錯】責任編輯：泥巴姐

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