一、數(shù)據(jù)填報途徑

（一）企業(yè)調(diào)查戶

已經(jīng)開通VPDN的網(wǎng)上申報企業(yè)可以直接登錄浙江省國稅網(wǎng)上申報平臺，進入稅收調(diào)查模塊，按照填表說明的要求進行相關(guān)表項的填報。

未開通VPDN的企業(yè)可以從本通知附件中下載安裝“2014年度全國稅收調(diào)查企業(yè)版錄入軟件。EXE”，裝入“2014年度全國稅收調(diào)查（20150428）。PSK”這一數(shù)據(jù)任務(wù)后進行填報，企業(yè)在填報完畢通過軟件審核后可以打印成紙質(zhì)交給稅收管理員進行網(wǎng)上錄入，也可以下載空白“調(diào)查表樣”進行填報后交給稅收管理員。

（二）企業(yè)集團調(diào)查戶

企業(yè)集團調(diào)查戶的數(shù)據(jù)采集參照上述未開通VPDN企業(yè)的填報方法，注意企業(yè)集團填報內(nèi)容與企業(yè)調(diào)查戶不一樣，需要另外裝入企業(yè)集團任務(wù)參數(shù)（另行下發(fā)）。

二、數(shù)據(jù)填報時間

今年稅收調(diào)查企業(yè)申報截止日期為5月31日。

三、數(shù)據(jù)填報說明

以下說明主要針對稅收調(diào)查企業(yè)，也可供企業(yè)集團參考，具體以本年填表說明和系統(tǒng)設(shè)置為準：

（一）信息表

1、對于狀態(tài)類指標按照2014年年底實際情況填報。

2、部分數(shù)據(jù)已由系統(tǒng)自動生成，如果企業(yè)核實有誤，請修改，其他數(shù)據(jù)需要企業(yè)根據(jù)實際情況補充完整，不留空項（電話和手機號至少填報一項）。

3、新增行政區(qū)劃代碼“330915綜保區(qū)”，“330901市轄區(qū)”為老代碼請不要選擇。

4、增值稅及營業(yè)稅優(yōu)惠方式代碼可多選，注意“不享受增值稅（營業(yè)稅）優(yōu)惠政策”代碼不能與其他優(yōu)惠政策代碼并存。

5、“銷售使用過的固定資產(chǎn)和舊貨依4％征收率減半征收”應(yīng)作為一項增值稅優(yōu)惠政策，增值稅優(yōu)惠政策代碼請選“401銷售自己使用過的物品（舊貨）”；稅控設(shè)備及技術(shù)維護費抵免增值稅優(yōu)惠政策應(yīng)選擇“403其他減征增值稅政策”。

6、網(wǎng)上申報時，信息表初次填寫或者修改并提交后，均需退出申報系統(tǒng)重新登陸后，才能填寫其他報表。

7、修改信息表中“企業(yè)所得稅繳納方式代碼”或者“企業(yè)所得稅征收機關(guān)代碼”會刪除企業(yè)表中手工已填數(shù)據(jù)，因此在填報企業(yè)表前務(wù)必仔細核對這兩項內(nèi)容。

（二）企業(yè)表

1、增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、資產(chǎn)負債表中大部分指標，直接從企業(yè)報給國稅的年報中取數(shù)，未能取數(shù)的項目需要企業(yè)手工填寫。

2、對于網(wǎng)上直接取數(shù)的項目，除了調(diào)整尾差，企業(yè)無法修改。所以，企業(yè)在網(wǎng)上申報年報時如果數(shù)據(jù)有誤，或年報數(shù)據(jù)在申報后有調(diào)整的，都需要企業(yè)聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)，由稅務(wù)機關(guān)開放修改權(quán)限后進行更改。

3、系統(tǒng)根據(jù)信息表信息，自動控制企業(yè)表和貨物勞務(wù)表各個欄次的數(shù)據(jù)填寫。如果顏色是灰色，企業(yè)不需要填寫；如果顏色是藍色，企業(yè)根據(jù)自己實際情況填報；如果是白色，這些指標數(shù)據(jù)是系統(tǒng)自動從企業(yè)當年申報數(shù)據(jù)中取出，企業(yè)可以調(diào)整尾差。

4、適用11％稅率的銷項稅額和適用6％稅率的銷項稅額僅限營業(yè)稅改征增值試點納稅人填寫。

5、進項稅額要按不同的稅率分開填報。

6、增值稅指標中本年異地已納增值稅額：“異地”的標準是以縣級主管稅務(wù)機關(guān)為準。異地已繳主要是針對納稅人外出經(jīng)營、分支機構(gòu)異地預(yù)繳稅款兩種情況。除了38欄增值稅，91欄消費稅、112欄營業(yè)稅也有此項數(shù)據(jù)。

7、營業(yè)稅指標。按填表說明并參考營業(yè)稅納稅申報表有關(guān)數(shù)據(jù)填寫。由于營業(yè)稅屬于地稅征管稅種，國稅網(wǎng)上申報平臺無法取數(shù)，所有數(shù)字需要企業(yè)手工填入。

8、地方稅、進出口稅和行政事業(yè)性收費等其他稅費指標。按有關(guān)會計科目由企業(yè)手工填寫。

（1）應(yīng)繳已納的區(qū)別。應(yīng)繳的數(shù)字，是當年計提數(shù)。已納的數(shù)字，是本年實際繳納的數(shù)字。應(yīng)繳與已納一般都有一個月的時間差，一般情況兩種數(shù)字不允許存在相同的情形。

（2）城建稅、代扣代繳個人所得稅額、已繳教育費附加、已納文化事業(yè)建設(shè)費、已納社保基金等指標，一般企業(yè)都要繳納，各部分有的數(shù)字務(wù)必填寫完整。

（3）房產(chǎn)稅指標123行“其中：出租住房租金收入”指納稅人出租住房用于居住取得的減按4％稅率征收的租金收入部分。

9、企業(yè)所得稅申報表指標。企業(yè)所得稅國稅征管企業(yè)，在完成所得稅年度申報以后，系統(tǒng)對相關(guān)指標會自動取數(shù)，企業(yè)所得稅屬于地稅征管的企業(yè)，全需手工填寫。

10、利潤表和資產(chǎn)負債表指標。如果已在國稅申報年度財務(wù)報表，系統(tǒng)能夠自動導(dǎo)入其中大部分數(shù)據(jù)，其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)成本需要企業(yè)分析填報，其他未取數(shù)部分有的話也要填報。未申報財務(wù)報表的，需要企業(yè)手工填寫。

11、現(xiàn)金流量表是否填報根據(jù)信息表中的“是否編制現(xiàn)金流量表”控制，企業(yè)在會計上有做表的必須填報。

12、其他成本費用類指標。

（1）本年電力消費量獨立核算的工業(yè)企業(yè)和建筑企業(yè)必須填報，注意單位是“萬千瓦時”。

（2）煤炭消費量由獨立核算的工業(yè)企業(yè)根據(jù)實際消耗情況填報，不包括直接用做原料生產(chǎn)的煤炭。

（3）油消費量由獨立核算的工業(yè)、交通運輸企業(yè)根據(jù)實際消耗情況填報，不包括直接用做原料生產(chǎn)的油。

（4）水消費量由獨立核算的工業(yè)、住宿餐飲業(yè)根據(jù)實際消耗情況填報，不包括直接用做原料生產(chǎn)的水。

13、本年新增環(huán)境保護費改稅調(diào)查指標，按實際情況填報。

（三）貨物勞務(wù)表

1、挑選貨物勞務(wù)代碼時，按以下標準填列：

（1）工業(yè)生產(chǎn)及加工修理修配勞務(wù)從第1至27大類中選擇，批零業(yè)務(wù)一律從第28大類中選擇，營業(yè)稅勞務(wù)從29至37大類中選擇，從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)從第24大類中選擇，營改增貨物勞務(wù)代碼從38至40大類中選擇。

（2）可以分行填寫多個貨物勞務(wù)代碼，但是同一貨物勞務(wù)代碼只能出現(xiàn)一次。

（3）不同稅種或適用不同增值稅稅率的貨物勞務(wù)代碼一般應(yīng)分開填報。

（4）對于無計量單位的貨物勞務(wù)代碼，產(chǎn)品的庫存量、產(chǎn)量、銷量和價格指標不需要填寫。

（5）對于貨物勞務(wù)代碼表中無企業(yè)生產(chǎn)的貨物和勞務(wù)情況，需要靈活處理。能選擇其他項的，從貨物勞務(wù)所在大類中選擇其他項。沒有其他項的且銷售額比較小的可以不填；銷售額比較大，不填報審核會提示“貨物勞務(wù)表填報的貨物勞務(wù)比重較小，應(yīng)填報大部分的貨物勞務(wù)！”的，選擇最接近的一種貨物或者勞務(wù)。

2、貨物勞務(wù)表要求填報企業(yè)大部分貨物勞務(wù)，即貨物勞務(wù)表中增值稅和營業(yè)稅銷售額合計>=企業(yè)表中增值稅和營業(yè)稅銷售額*0.8.

（四）其他說明

1、稅收調(diào)查表填報的金額單位是“千元”。

2、印花稅、車船稅和土地使用稅指標保留1位小數(shù)，其他數(shù)據(jù)取整數(shù)。

3、由于企業(yè)所得稅國稅征管企業(yè)，必須完成所得稅年度申報以后，系統(tǒng)才允許申報稅收調(diào)查表，因此列入今年稅收調(diào)查的企業(yè)請先抓緊申報企業(yè)所得稅年報。

4、如果填報的數(shù)據(jù)屬實，審核卻未能通過，在仔細查看審核提示后填寫有理有據(jù)的說明即可。

5、所填稅收調(diào)查數(shù)據(jù)將經(jīng)過我局稅收調(diào)查人員的審核，審核發(fā)現(xiàn)的問題會及時通知企業(yè)確認修改。

6、填寫過程中如有其他不明處，請查看網(wǎng)上申報平臺上的填報說明或者咨詢管理員。