問：創(chuàng)業(yè)者必須要了解的稅務知識有哪些？

答：

作為創(chuàng)業(yè)者，了解必要的稅務知識至關重要。畢竟，對企業(yè)而言，合理地節(jié)約每一分錢，同時又保證安全，是關乎生死的大事。

1、技術入股好處多

很多民營企業(yè)的老板都是技術專家，個個擁有專利，將專利提供給公司使用，雙方沒有簽訂合同，也沒有一個明確的說法，究竟屬于何種方式使用。建議老板們將技術專利作價投入公司，一方面可以改善公司的財務狀況，減少投資時的資金壓力，一方面，作價入股以后，公司可以計入無形資產，可以合理攤銷，可以增加成本費用，減少利潤，少繳所得稅。

這樣一個財務、稅務都有利的辦法卻很多企業(yè)家都不了解，以致一邊抱怨政府征稅太狠，一邊拼命繳納不該繳納的稅。

2、遭遇意外要報案    

不幸的事讓人痛苦，但確實會發(fā)生。出差在外，不小心手提電腦被小偷順手牽羊，足以讓人揪心一陣子。

難過以后心里平坦了，繼續(xù)工作。有一件事千萬要記?。哼@件事與納稅還有關系，丟了手提電腦屬于財產損失，要憑相關證明在公司的成本費用中列支。

丟了電腦以后，要及時到公安機關報案，取得相關證明，回來提交給財務部門，作為證據。如果沒有證據，損失不能進成本，等于丟失的不僅僅是一臺電腦。

類似的意外要同樣處理，這樣才能避免損失擴大。

3、發(fā)票丟了有辦法

丟失發(fā)票是很多人都有過的經歷。發(fā)票丟了怎么辦？發(fā)票丟了還能報銷嗎？公司還可以作為正常的費用開支嗎？

發(fā)票丟失不用慌張。根據規(guī)定，丟失發(fā)票都可有辦法解決：

專用發(fā)票與供應商聯系解決，其他發(fā)票由對方提供發(fā)票復印件加蓋公章解決，對方不能提供復印件的，例如：機票、車票等，可以當事人寫出具體經過，公司內部批準就可以解決。

丟失發(fā)票有章可循，只要辦妥手續(xù)就不會影響公司的納稅，如果驚慌失措，不能妥善處置，就會影響自己的報銷和公司的納稅。

4、視同銷售莫亂套

視同銷售就是實際不是銷售也要按銷售納稅，沒有銷售也納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負擔。應該視同銷售也納稅無疑會增加企業(yè)的稅收負擔。應該視同銷售不繳稅是違規(guī)，不應該視同銷售也當成銷售就會繳冤枉稅?！　?/p>

有一家酒店，老總平時接待客人都安排在自家酒店用餐，內部簽招待費，基本上每個月都有幾單，一年累計起來有十多萬，會計師事務所來審計，要求將這十多萬視同銷售，繳納營業(yè)稅。　　

在營業(yè)稅法規(guī)里沒有在自己酒店吃飯消費要視同銷售繳納營業(yè)稅的規(guī)定，企業(yè)依從會計師事務所的謬論，又會多繳冤枉稅了。

5、一日之差兩重天

張三辦家公司，登記在6月30日，李四辦家公司，登記在7月1日。大家對這一天的差異沒有在意，大家都向稅務機關遞交了申請，要求享受新辦企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。

當年下半年大家都虧損，張三的公司稅務機關批復當年已經享受了一年的所得稅優(yōu)惠，明年開始要交所得稅，由于當年虧損，算免稅也沒有實際意義。李四的公司可以選擇今年的利潤先繳納，明年再開始計算享受一年的所得稅優(yōu)惠，由于當年虧損，選擇繳稅也沒有意義，所以李四的公司明年才算免稅一年。根據稅務規(guī)定：上半年開業(yè)的公司當年算一年免稅，下半年開業(yè)的公司可以選擇。所以，一日之差命運各異，要經營成功，一定要了解稅務規(guī)定。

6、重設流程納稅少

對于很多生產型公司，設立自己的銷售公司就可以避免過高的消費稅負擔。公司的產品先銷售給銷售公司，銷售公司再賣給經銷商或者客戶。由于消費稅在生產環(huán)節(jié)納稅，銷售環(huán)節(jié)不納稅，因此，銷售公司不納消費稅，只要定價合理，就可以少交部分消費稅。

7、先分后賣納稅少

某公司投資一家企業(yè)，占有其60%的股權，該企業(yè)市場運作良好，公司連年盈利，這60%的股權價值漲了不少?，F在公司老板想轉讓股權，財務經理提議應先把利潤分了再轉讓，這樣可以少繳稅。因為先分配不用補稅，不分配就要繳稅。

8、合同作廢也納稅

有些企業(yè)喜歡簽合同，簽了以后發(fā)現問題就作廢后重新簽。殊不知簽了合同就要繳印花稅，即使合同作廢。另外，在變更合同時，如果合同金額增加了，需要補繳印花稅，金額減少了，則不退印花稅。

所以，如果合同金額一時不能確定，應該先簽訂金額未定的合同，等確定后再補充進去，這樣就可以避免多繳稅。

9、做善事也有講究

企業(yè)對外承擔的是一種社會責任，每當遇到天災人禍，作為一個有責任的企業(yè)家就會熱心公益事業(yè)，捐款捐物，奉獻一片愛心。

做善事也與納稅有關。

企業(yè)對外捐贈的款項和實物，一是可能涉及視同銷售，繳納增值稅，因此，在捐贈的時候，要考慮到后面還有稅務負擔；一是捐贈要合理進入成本費用，還有符合稅務上的條件，包括需要通過國家稅務機關認可的單位和渠道捐贈。例如：政府機關、民政部門、慈善機構，另外還需要有符合稅法規(guī)定接受捐贈的專用收據。如果不符合條件，捐贈完了還不能進入成本費用，結果還要繳納25%的所得稅，這個善事也就做得太大了。

10、對方偷稅你遭殃

有個房地產公司，在廣告里承諾：買房子送契稅。業(yè)主買房子，在合同中寫明：契稅由房產公司承擔。業(yè)主們搬進了新屋，開始了新的生活。等到去辦房產證，對方告知：你們還沒有繳契稅，先繳了再辦證。業(yè)主們與房管部門理論：房產公司答應送契稅。其實，契稅的納稅人是購買房子的業(yè)主，房管部門根本無需理會房產公司業(yè)主的合同，只要按法律規(guī)定辦即可。業(yè)主與房產公司的合同糾紛按法律途徑解決。業(yè)主無奈，只好先繳了契稅辦證，回頭再找房產公司算賬。

對方包稅，對方如果不納稅還是你承擔法律責任，對方不承擔偷稅的責任，對方只承擔違背合同的責任，屬于合同糾紛，因此，包稅合同之后還要關注對方是否真的納稅了。

11、適用稅率看進項

只要企業(yè)是一般納稅人，銷售圖書的稅率就是13%。但有一家公司，銷售圖書且是一般納稅人，稅務人員卻要求該公司按17%納稅。稅務人員解釋：該公司印刷圖書的進項發(fā)票是17%，如果該公司適用13%的稅率，那不成了繳13%抵扣17%？那稅務上怎么平衡？使用稅率只與產品有關，與進項無關。對于稅務人員的解釋，一定要三思而行。

12、失控發(fā)票是毒藥

經常有人打電話、發(fā)傳真、發(fā)郵件來推銷發(fā)票：本公司尚余少量發(fā)票可以對外提供，手續(xù)費優(yōu)惠。

說到底，正常經營的公司怎么會有少量發(fā)票剩余？不過還是有人喜歡找這些發(fā)票販子買進發(fā)票，因為手續(xù)費便宜。

現在專門有人不斷成立公司，申請購買發(fā)票，然后到處推銷發(fā)票，公司不繳稅就關門了。從他們那里買到的發(fā)票都是真發(fā)票。這些發(fā)票稅務機關歸類為“失控發(fā)票”?，F在這些失控發(fā)票都在稅務機關的網上公布，以“失控發(fā)票”虛列成本就屬于偷稅，企業(yè)的損失就大了。

13、不發(fā)補貼發(fā)雙薪

中國福利制度的特點是有人情味，逢年過節(jié)都會有發(fā)一點所謂的過節(jié)費，根據個人所得稅政策的規(guī)定，過節(jié)費需要并入當月工資繳納個人所得稅。

稅務政策的規(guī)定是發(fā)放年終雙薪可以單獨作為一個月的工資薪金計算個人所得稅，由于不需要與當月工資合并繳納個稅。因此可以降低稅率，減少員工的個人所得稅負擔。

都是發(fā)點錢，過節(jié)費交稅多，雙薪交稅少，所以為了少繳稅，應該改變那種過節(jié)發(fā)點過節(jié)費的做法，改成年底發(fā)雙薪的方式。

千萬不要固執(zhí)己見，認為雙薪是外資企業(yè)的玩意，自個的企業(yè)還是堅持發(fā)過節(jié)費，這樣就會費力不討好，節(jié)稅其實很簡單，只要順著稅務規(guī)定去安排就可以了。

14、不拿發(fā)票多繳稅

稅務機關實施“以票控稅”，企業(yè)所有的支出都要取得合法憑證，否則不能稅前列支。能夠取得合法憑證成了企業(yè)節(jié)稅的重要方法。

有些人不以為然，不開發(fā)票對方收得便宜，要開發(fā)票對方收得貴，羊毛出在羊身上，結果是一回事。

是不是一回事，看看例子：購買1000元的文具，不開發(fā)票給900元，開票給1000元，相差100元。多給100元，所得稅少交250元。

多給100元獲得發(fā)票，實際上還是能給企業(yè)帶來效益。

企業(yè)人員應該明白：不拿發(fā)票就會多交稅款。

15、多拿進項多抵扣

作為一般納稅人，銷項減去進項的部分需要繳納稅款，因此，多拿進項就可以少繳稅。這些進項包括：購買辦公用品、購買低值易耗品、汽車加油、購買修理備件……日積月累，企業(yè)就能降低稅負。

16、贈得巧來送得妙

顧客購買一件2000元的電器，商場贈送一件400元的小家電，合計2400元，實際只收2000元。如果當作贈送，要按2400元繳納增值稅。如將兩件產品賣給顧客，給予顧客400元的折扣，對顧客而言，同樣是支付2000元；對商場而言，由于是價格折扣，只要按2000元實際營業(yè)額繳納增值稅即可。

17、不可隨意調取帳簿

根據《納稅評估管理辦法》和《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，稅務機關在納稅評估約談過程中不能調取企業(yè)的帳簿資料查閱，在進行稅務檢查中可以經縣以上稅務局長批準，調取納稅人的帳簿進行檢查。企業(yè)經常會遇到稅務人員打電話要求送資料，這是不合法的行政行為，納稅人可以置之不理。

18、虛報虧損就是偷稅？

財務工作難免會出現差錯，稅務機關檢查時發(fā)現差錯，如影響到當年的利潤，就要承擔稅務責任。如果公司本身是虧損，在收入、成本費用錯誤糾正以后，公司變?yōu)橛?，當年就屬于少繳稅，按律可以治個“偷稅”；如果糾正以后，公司還是虧損，沒有導致公司少繳稅，就只是屬于“虛報計稅依據”，不能按偷稅論處。所以，少計收入、多計成本費用不一定就是偷稅。

19、依法而簽可節(jié)稅

一家設備公司，生產設備以后，需要為客戶在大廈中提供安裝服務，財務人員很清楚：這是一條龍服務，銷售商品再安裝，屬于混合銷售行為，合同中如果分別注明設備價款和建筑安裝價款，可以分別適用增值稅和營業(yè)稅。

財務人員因為出差外出，回來時合同已經簽好，合同只寫了一個總價，沒有分開金額。

財務人員說明道理，要求對方一定配合重簽。

對方的財務經理也是個任務，提出條件：重新簽訂，你可以節(jié)稅近20萬元，既然如此，合同價格要降低5萬元，企業(yè)財務人員明知是乘人之危也無可奈何，最后商量讓利3萬元，重新簽訂合同。

如果事先提出要求，對方也就無法乘機“訛詐”了。

20、各行各業(yè)有特例

稅務法規(guī)有一般的規(guī)定，也有針對特殊情況，各個行業(yè)也有特殊規(guī)定。如果對自身行業(yè)的特殊規(guī)定不了解，企業(yè)也會蒙受損失。

一家報社，賣報紙繳納增值稅，收廣告費繳營業(yè)稅。因此印刷報紙獲取的進項要分為兩部分，一部分可以抵扣，一部分不能抵扣，怎么分？

稅務局答復：按增值稅暫行條例實施細則的第23條規(guī)定：按收入百分比劃分。

可憐的報社，賣報紙收入少，廣告費收入高，因此，進項基本不能抵扣。

其實稅務有規(guī)定：類似的情況按報紙的文章內容與廣告各自占用的版面分攤，應該是大部分都能抵扣，少量不能抵扣。

不懂就會吃虧啊。

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