企業(yè)所得稅匯算清繳年度申報表填寫相關(guān)難點(diǎn)解答

來源: 北京國稅編輯： 2015/03/17 09:16:23　　字體：大小

問：企業(yè)發(fā)生研發(fā)費(fèi)用未取得有效憑證，稅前調(diào)增應(yīng)當(dāng)在《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》哪一欄次體現(xiàn)？

答：填入表A105000第29行“其他”。

問：企業(yè)所得稅事后備案是在年度納稅申報前還是年度納稅申報后？

答：事后備案指的是在匯算清繳申報時備案。

問：分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅年報《基礎(chǔ)信息表》需要填寫嗎？沒有股東、注冊資金該如何填寫？

答：分支機(jī)構(gòu)匯算清繳應(yīng)該填寫分支機(jī)構(gòu)年度納稅申報表（樣式是《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2014年版）》），不填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（A類，2014年版）》，因此無需填寫基礎(chǔ)信息表。如果網(wǎng)報系統(tǒng)對于申報表類型分配有誤，可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行基礎(chǔ)信息變更后，由網(wǎng)報服務(wù)公司重新分配申報表。

問：企業(yè)所得稅年報A類，全部補(bǔ)零保存，主表33行本年應(yīng)補(bǔ)退所得稅額提示系統(tǒng)不能全為零怎么辦？

答：企業(yè)主表申報數(shù)據(jù)全部為零不能保存，請攜帶納稅所屬年度資產(chǎn)負(fù)債表，利潤表等會計資料，以及未經(jīng)營專項說明，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行咨詢，再行申報。

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