24周年

財(cái)稅實(shí)務(wù) 高薪就業(yè) 學(xué)歷教育
APP下載
APP下載新用戶掃碼下載
立享專屬優(yōu)惠
安卓版本:8.7.11 蘋果版本:8.7.11
開發(fā)者：北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司
應(yīng)用涉及權(quán)限：查看權(quán)限>
APP隱私政策：查看政策>

企業(yè)外購(gòu)商品用于業(yè)務(wù)招待，如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

來源: 上海稅務(wù) 編輯：liuyi 2021/08/20 15:01:26　　字體：大 小

企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)中有時(shí)需要外購(gòu)商品用于交際應(yīng)酬，那么應(yīng)該怎樣進(jìn)行正確的稅務(wù)處理呢？今天網(wǎng)校就帶大家了解一下。

企業(yè)外購(gòu)商品用于業(yè)務(wù)招待，如何進(jìn)行稅務(wù)處理？

增值稅

用于個(gè)人消費(fèi)、集體福利：不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

用于贈(zèng)送：視同銷售繳納增值稅

按下列順序確定銷售額：

1.按納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；

2.按其他納稅人最近時(shí)期同類貨物的平均銷售價(jià)格確定；

3.按組成計(jì)稅價(jià)格確定。

企業(yè)所得稅

用于贈(zèng)送：視同銷售繳納企業(yè)所得稅

其中對(duì)視同銷售的銷售額除另有規(guī)定外,應(yīng)按照被移送資產(chǎn)的公允價(jià)值確定銷售收入。

稅會(huì)差異：

1.一般會(huì)計(jì)上不確認(rèn)收入，外購(gòu)商品計(jì)入相關(guān)的成本費(fèi)用類科目（業(yè)務(wù)招待費(fèi)）。業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為發(fā)生額的60%，但最高不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入的0.5%，因此在匯算清繳時(shí)需要填報(bào)《A105000納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第15行進(jìn)行調(diào)增。

2.視同銷售業(yè)務(wù)產(chǎn)生的稅會(huì)差異需要在匯算清繳時(shí)填報(bào)《A105010視同銷售和房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》，視同銷售收入和視同銷售成本是一致的，不影響納稅調(diào)整額。但數(shù)據(jù)會(huì)影響業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告宣傳費(fèi)的計(jì)算基數(shù)，企業(yè)應(yīng)完整填寫。

3.對(duì)外贈(zèng)送的對(duì)象為與公司業(yè)務(wù)無關(guān)的個(gè)人，則不得稅前扣除。

推薦會(huì)計(jì)做賬報(bào)稅私教班第九季！

3套做賬實(shí)訓(xùn)，2套開票辦稅軟件，金蝶用友軟件，8大行業(yè)，175小時(shí)課程講解，200張發(fā)票業(yè)務(wù)辦理，300筆業(yè)務(wù)演練，350講課程；手工實(shí)操、軟件實(shí)操、做賬、報(bào)稅、發(fā)票、外勤、軟件、行業(yè)，8大核心技能，助力輕松上崗！

遇到不會(huì)的有老師在微信群詳細(xì)指導(dǎo)！工作問題也能為你解答疑惑，幫你盡快成為職場(chǎng)小能手！

貼心贈(zèng)送——用友、金蝶、報(bào)稅開票軟件！查看詳情>>

更多推薦：

快來收藏！實(shí)際業(yè)務(wù)中印花稅如何做好風(fēng)險(xiǎn)把控

會(huì)計(jì)行業(yè)日常有哪些要負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)？

回到頂部
折疊
網(wǎng)站地圖

Copyright © 2000 - www.odtgfuq.cn All Rights Reserved.　北京正保會(huì)計(jì)科技有限公司 版權(quán)所有

京B2-20200959　京ICP備20012371號(hào)-7　出版物經(jīng)營(yíng)許可證　京公網(wǎng)安備 11010802044457號(hào)