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4月底之前的發(fā)票到底能不能抵扣讓同學(xué)們頭疼很久了,今天由正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校吳志華老師為您解讀。
首先分兩個(gè)方面解析:
一、4月底以前收到發(fā)票可不可以在5月1日之后認(rèn)證抵扣?
政策:
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào))第十條規(guī)定:“自2017年7月1日起,增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn),并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi),向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。”
結(jié)論:依據(jù)上述政策,是可以抵扣4月底之前已收到的發(fā)票,沒(méi)有超360天認(rèn)證期限,都可以抵扣。
二、4月底以前收到發(fā)票,財(cái)務(wù)人員選擇4月底前認(rèn)證,還是在5月1日之后認(rèn)證更好?
在5月1日之后認(rèn)證,一旦發(fā)現(xiàn)發(fā)票內(nèi)容有誤,我們要寫拒收證明,然后交供應(yīng)商開具紅字發(fā)票,但稅務(wù)局沒(méi)有明確給出如何開紅字發(fā)票的具體操作,如果開票軟件升級(jí)后,供應(yīng)商只能開出16%、10%、6%的增值稅專用發(fā)票,但16%、10%和17%、11%,都涉及差額退稅,作為退稅也是由供應(yīng)商退稅,之后再轉(zhuǎn)給我們,供應(yīng)商再開一張16%的發(fā)票,和我們的合同金額也對(duì)不上,財(cái)務(wù)人員做賬也比較繁瑣,總之為了一張票大費(fèi)周折,供應(yīng)商出力、耗時(shí)、未必哪么及時(shí)去辦理此事,我們的會(huì)計(jì)人員也要配合對(duì)方辦理,同時(shí)造成我們進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證延遲,人力、物力的浪費(fèi)。
如果在4月底之前認(rèn)證,我們只需要勾選一下就可以,如果內(nèi)容有誤,沒(méi)有跨月,當(dāng)月作廢,如果跨月,供應(yīng)商開具紅字發(fā)票也非???。
總之我們思考問(wèn)題不僅要問(wèn)能不能做,還要考慮怎么做最節(jié)省成本,必需具備一個(gè)財(cái)務(wù)人的思維,不要聽一些財(cái)稅人員,可以在5月1日之后認(rèn)證,就不認(rèn)證,因?yàn)樗麄儾粡氖履愕木唧w工作,最后苦了的還是財(cái)務(wù)人員,自己出力不討好,老板不滿意,建議大家在4月底之前認(rèn)證,避免給供應(yīng)商、稅務(wù)局、自己找麻煩。
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