4月底之前收到的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票能不能在5月1日之后抵扣？

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/04/13 16:09:51　　字體：大小

4月底之前的發(fā)票到底能不能抵扣讓同學(xué)們頭疼很久了，今天由正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校吳志華老師為您解讀。

首先分兩個(gè)方面解析：

一、4月底以前收到發(fā)票可不可以在5月1日之后認(rèn)證抵扣？

政策：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確營(yíng)改增有關(guān)征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2017年第11號(hào)）第十條規(guī)定：“自2017年7月1日起，增值稅一般納稅人取得的2017年7月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)自開具之日起360日內(nèi)認(rèn)證或登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)進(jìn)行確認(rèn)，并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。”

結(jié)論：依據(jù)上述政策，是可以抵扣4月底之前已收到的發(fā)票，沒有超360天認(rèn)證期限，都可以抵扣。

二、4月底以前收到發(fā)票，財(cái)務(wù)人員選擇4月底前認(rèn)證，還是在5月1日之后認(rèn)證更好？

在5月1日之后認(rèn)證，一旦發(fā)現(xiàn)發(fā)票內(nèi)容有誤，我們要寫拒收證明，然后交供應(yīng)商開具紅字發(fā)票，但稅務(wù)局沒有明確給出如何開紅字發(fā)票的具體操作，如果開票軟件升級(jí)后，供應(yīng)商只能開出16%、10%、6%的增值稅專用發(fā)票，但16%、10%和17%、11%，都涉及差額退稅，作為退稅也是由供應(yīng)商退稅，之后再轉(zhuǎn)給我們，供應(yīng)商再開一張16%的發(fā)票，和我們的合同金額也對(duì)不上，財(cái)務(wù)人員做賬也比較繁瑣，總之為了一張票大費(fèi)周折，供應(yīng)商出力、耗時(shí)、未必哪么及時(shí)去辦理此事，我們的會(huì)計(jì)人員也要配合對(duì)方辦理，同時(shí)造成我們進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證延遲，人力、物力的浪費(fèi)。

如果在4月底之前認(rèn)證，我們只需要勾選一下就可以，如果內(nèi)容有誤，沒有跨月，當(dāng)月作廢，如果跨月，供應(yīng)商開具紅字發(fā)票也非?？臁?/p>

總之我們思考問題不僅要問能不能做，還要考慮怎么做最節(jié)省成本，必需具備一個(gè)財(cái)務(wù)人的思維，不要聽一些財(cái)稅人員，可以在5月1日之后認(rèn)證，就不認(rèn)證，因?yàn)樗麄儾粡氖履愕木唧w工作，最后苦了的還是財(cái)務(wù)人員，自己出力不討好，老板不滿意，建議大家在4月底之前認(rèn)證，避免給供應(yīng)商、稅務(wù)局、自己找麻煩。

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