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票據(jù)與費(fèi)用的稅前扣除問題
在匯算清繳和日常核算過程中，有一個(gè)問題是經(jīng)常遇到的：費(fèi)用的稅前扣除與票據(jù)的關(guān)系。為了大家能夠更好的理解，我們?yōu)榇蠹艺砹艘韵聝?nèi)容，希望能夠大家?guī)硪恍椭?/p>
1.年度終了未取得合法票據(jù)的費(fèi)用
年度終了前未取得合規(guī)票據(jù)費(fèi)用應(yīng)當(dāng)做計(jì)提。如果在次年的匯算清繳之前取得發(fā)票，在次年收到發(fā)票時(shí)沖銷原有的計(jì)提，可以在稅前抵扣；如果發(fā)票屬于次年的匯算清繳后取得，則相應(yīng)費(fèi)用不能在當(dāng)年的匯算清繳時(shí)扣除，但是可以在專項(xiàng)申報(bào)后，進(jìn)行更正申報(bào)并在稅前抵扣。
2.以前年度的票據(jù)
收到以前年度的發(fā)票，但是該發(fā)票的費(fèi)用在以前年度沒有計(jì)提，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行追溯調(diào)整，而不應(yīng)計(jì)入當(dāng)年的費(fèi)用。追溯調(diào)整后，可以進(jìn)行專項(xiàng)申報(bào)，并進(jìn)行更正申報(bào)。
3.哪些成本費(fèi)用的扣除可以沒有合法票據(jù)
企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。并不是所有的成本費(fèi)用都需要發(fā)票，下圖列示了那些不需要發(fā)票的費(fèi)用稅前扣除情形：
以上列舉了在匯算清繳過程中，容易遇到的費(fèi)用稅前扣除的票據(jù)問題。如果您想學(xué)更多的匯算清繳的知識(shí)，請(qǐng)關(guān)注正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校的匯算清繳專題。 點(diǎn)擊咨詢>>
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