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小型微利企業(yè)這樣填寫申報表才能享受到稅收優(yōu)惠
根據(jù)財政部、國家稅務總局財稅[2017]43號文件關于《關于擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》，自2017年1月1日至2019年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由30萬元提高至50萬元，對年應納稅所得額低于50萬元（含50萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。也即是實際執(zhí)行10%的企業(yè)所得稅稅率。
然而，在填報企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表時，行次21稅率(25%)是不能修改的，小型微利企業(yè)如何填報申報表才能享受到稅收優(yōu)惠呢？
小型微利企業(yè)需要填寫附表3《減免所得稅額明細表》，按照本月(季)度應納稅所得額*15%計算出本月(季)度減免所得稅額，填寫在行次2“符合條件的小型微利企業(yè)”的減免所得稅額。
在填寫企業(yè)所得稅月(季)度預繳納稅申報表主表時，首先按照法定稅率25%計算出本月(季)度應納稅所得稅額，附表3的減免所得稅額回自動帶入行次23減免所得稅額，用應納所得稅額減除減免所得稅額得出實際應納所得稅額就是享受稅收優(yōu)惠政策后實際應該繳納的稅額了。
如果不填寫附表3，就不能享受稅收優(yōu)惠政策，只能按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅了。
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