近期工資、社保熱點問答集錦

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2018/10/31 14:32:56　　字體：大小

近期，不少學員就社保問題向網(wǎng)校財稅老師咨詢，現(xiàn)在特別精選了6個問題，并附上了解答，希望能對會計同仁帶來幫助。

個人所得稅專項扣除具體哪些內(nèi)容，需要收集什么證據(jù)？

根據(jù)《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法（征求意見稿）》，個人所得稅專項附加扣除，是指個人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人等六項專項附加扣除，是落實新修訂的個人所得稅法的配套措施之一。

扣除所需要收集的證據(jù)，現(xiàn)在稅務機關(guān)還沒有出臺具體要求。

年終一次性獎金發(fā)放怎么計算？

納稅人取得全年一次性獎金，單獨作為一個月工資、薪金所得計算納稅，并按以下計稅辦法,由扣繳義務人發(fā)放時代扣代繳：

一、先將雇員當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，除以12個月，按其商數(shù)確定適用稅率和速算扣除數(shù)。

如果在發(fā)放年終一次性獎金的當月，雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額，應將全年一次性獎金減除“雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額”后的余額，按上述辦法確定全年一次性獎金的適用稅率和速算扣除數(shù)。

二、將雇員個人當月內(nèi)取得的全年一次性獎金，按第一項確定的適用稅率和速算扣除數(shù)計算征稅，計算公式如下：

1.如果雇員當月工資薪金所得高于（或等于）稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=雇員當月取得全年一次性獎金×適用稅率-速算扣除數(shù)

2.如果雇員當月工資薪金所得低于稅法規(guī)定的費用扣除額的，適用公式為：應納稅額=(雇員當月取得全年一次性獎金-雇員當月工資薪金所得與費用扣除額的差額)×適用稅率-速算扣除數(shù)。

低保戶人員是否還要繳納社保？

需要繳納社保。

其中城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險實行個人繳費和政府補貼相結(jié)合。享受最低生活保障的人、喪失勞動能力的殘疾人、低收入家庭六十周歲以上的老年人和未成年人等所需個人繳費部分，由政府給予補貼。

新成立的企業(yè)從什么時間開始就必須給員工繳納社保？

用人單位應當自用工之日起三十日內(nèi)為其職工向社會保險經(jīng)辦機構(gòu)申請辦理社會保險登記。未辦理社會保險登記的，由社會保險經(jīng)辦機構(gòu)核定其應當繳納的社會保險費。

現(xiàn)在單位的社保好多都是按照最低檔基本工資繳納的，但實際工資比基數(shù)高，繳納社?；鶖?shù)和實際繳稅工資不一致的有影響么？需要調(diào)整么？

這屬于未足額繳納社保的情形。根據(jù)《中華人民共和國社會保險法》的規(guī)定，用人單位未按時足額繳納社會保險費的，由社會保險費征收機構(gòu)責令其限期繳納或者補足。用人單位逾期仍未繳納或者補足社會保險費的，社會保險費征收機構(gòu)可以向銀行和其他金融機構(gòu)查詢其存款賬戶；并可以申請縣級以上有關(guān)行政部門作出劃撥社會保險費的決定，書面通知其開戶銀行或者其他金融機構(gòu)劃撥社會保險費。用人單位賬戶余額少于應當繳納的社會保險費的,社會保險費征收機構(gòu)可以要求該用人單位提供擔保，簽訂延期繳費協(xié)議。用人單位未足額繳納社會保險費且未提供擔保的，社會保險費征收機構(gòu)可以申請人民法院扣押、查封、拍賣其價值相當于應當繳納社會保險費的財產(chǎn)，以拍賣所得抵繳社會保險費。

社保涉及公司繳納部分和個人繳納部分，會計分錄該怎么做？

計提工資：

借：管理費用（或其他成本費用）

貸：應付職工薪酬-工資

發(fā)放工資：

借：應付職工薪酬-工資

貸：應交稅費-個人所得稅

其他應付款-社保(代扣個人負擔社保)

現(xiàn)金

計提公司負擔部分：

借：管理費用（或其他成本費用科目）

貸：應付職工薪酬-社保