財(cái)稅問答平臺(tái)一周熱點(diǎn)（08.02）—基礎(chǔ)版

來源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/08/02 17:47:34　　字體：大小

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小編和會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)欄目的財(cái)稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財(cái)稅問答平臺(tái)的熱點(diǎn)問答，這篇是財(cái)稅基礎(chǔ)版，適用基礎(chǔ)財(cái)稅工作，快來一起學(xué)習(xí)學(xué)習(xí)吧！

一、殘疾人就業(yè)保證金

問：勞務(wù)派遣的員工個(gè)稅和社保等都是在勞務(wù)公司申報(bào)購買的，那么申報(bào)殘疾人就業(yè)保證金時(shí)候，勞務(wù)派遣的員工是由勞務(wù)公司申報(bào)還是由用工公司申報(bào)？

提問者昵稱：jxjyc00001691***

回答者：李老師

答：

根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局中國殘疾人聯(lián)合會(huì)關(guān)于印發(fā)<殘疾人就業(yè)保障金征收使用管理辦法>的通知》(財(cái)稅〔2015〕72號)第八條的規(guī)定，用人單位在職職工，是指用人單位在編人員或依法與用人單位簽訂1年以上(含1年)勞動(dòng)合同(服務(wù)協(xié)議)的人員。季節(jié)性用工應(yīng)當(dāng)折算為年平均用工人數(shù)。以勞務(wù)派遣用工的，計(jì)入派遣單位在職職工人數(shù)。勞務(wù)派遣的員工是由勞務(wù)公司申報(bào)。

二、國地稅合并發(fā)票問題

問：國地稅合并后，帶有原發(fā)票監(jiān)制章的電子發(fā)票還可以使用嗎？

提問者昵稱：13628683***

回答者：王老師

答：

在2018年12月31日之前還可以使用。

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2018年第41號《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅電子普通發(fā)票使用有關(guān)事項(xiàng)的公告》：

納稅人自建電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)和第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)，應(yīng)當(dāng)于2018年12月31日前完成升級工作。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級后，生成的增值稅電子普通發(fā)票版式文件使用各?。▍^(qū)、市）稅務(wù)局新啟用的發(fā)票監(jiān)制章。電子發(fā)票服務(wù)平臺(tái)升級前，生成的增值稅電子普通發(fā)票版式文件可以繼續(xù)使用原各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局的發(fā)票監(jiān)制章。

三、境外付匯，稅款扣繳問題

問：本公司由于境外借款，需要付匯（包括本金和利息），是否需要代扣代繳增值稅和企業(yè)所得稅？

提問者：swl19****

回答者：吳老師

答：

需要對支付的利息，按“金融業(yè)”代扣代繳增值稅，按照稅收協(xié)定規(guī)定的稅率代扣代繳所得稅。