財(cái)稅問(wèn)答平臺(tái)一周熱點(diǎn)（07.04）—基礎(chǔ)版

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯： 2018/07/04 10:44:58　　字體：大小

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一、轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的留抵稅金處理

問(wèn)：請(qǐng)問(wèn)一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的留抵稅金如何處理？參見(jiàn)什么文件？

提問(wèn)者昵稱(chēng)：Xdl***

回答者：李老師

答：

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問(wèn)題的公告》中規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。

二、高速公路通行費(fèi)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

問(wèn)：6月30日后高速費(fèi)紙質(zhì)發(fā)票不能再用于抵稅，指的是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅嗎？是否還可以作為費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)呢？

提問(wèn)者昵稱(chēng)：ychj****

回答者：王老師

答：

根據(jù)財(cái)稅[2017]90號(hào)文件的規(guī)定：

自2018年1月1日起，納稅人支付的道路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

2018年1月1日至6月30日，納稅人支付的高速公路通行費(fèi)，如暫未能取得收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，可憑取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù))上注明的收費(fèi)金額計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

6月30日后取得的紙質(zhì)通行費(fèi)發(fā)票不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但可以作為費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)。

三、旅游業(yè)一般納稅人差額納稅

問(wèn)：我們支付住宿費(fèi)、團(tuán)款，對(duì)方提供3%稅率的發(fā)票我們就按照實(shí)際稅率抵扣是嗎？不能按照含稅銷(xiāo)售減去支出各項(xiàng)門(mén)票.住宿費(fèi)等除以（1+6%）乘6%是嗎？謝謝？

提問(wèn)者：smile1111****

回答者：吳老師

答：

不是按照發(fā)票稅率抵扣。你公司的銷(xiāo)售額＝取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－向旅游服務(wù)購(gòu)買(mǎi)方收取并支付給其他單位或者個(gè)人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門(mén)票費(fèi)和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用。這里面的扣除項(xiàng)，以支付金額為準(zhǔn)！當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額＝銷(xiāo)售額÷（1+6%）×適用稅率6%。