財稅問答平臺一周熱點(2018.03.15)
小編和會計實務(wù)欄目的財稅老師們?yōu)榇蠹艺砹诉@一周財稅問答平臺的熱點問答,快來一起學習學習吧!
一、軟件企業(yè)即征即退的增值稅的會計處理
問:軟件企業(yè)即征即退的增值稅計入哪個會計科目?退回的這部分稅款是否需要繳納企業(yè)所得稅?
提問者昵稱:lian***
回答者:李老師
答:
軟件企業(yè)即征即退的增值稅是一項與日常經(jīng)營活動相關(guān)的政府補助,應(yīng)計入“其他收益”。
《關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財稅〔2012〕27號)第五條規(guī)定,符合條件的軟件企業(yè)按照《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于軟件產(chǎn)品增值稅政策的通知》(財稅〔2011〕100號)規(guī)定取得的即征即退增值稅款,由企業(yè)專項用于軟件產(chǎn)品研發(fā)和擴大再生產(chǎn)并單獨進行核算,可以作為不征稅收入,在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。
根據(jù)以上規(guī)定,退回的這部分稅款符合以上條件的情形下可以作為不征稅收入,在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中減除。
二、生產(chǎn)車間對固定資產(chǎn)的非資本化后續(xù)支出
問:生產(chǎn)車間對固定資產(chǎn)的非資本化后續(xù)支出,例如修理費,計入制造費用還是管理費用?
提問者昵稱:13832291***
回答者:吳老師
答:
非資本化的后續(xù)支出計入當期損益,即:管理費用。為什么不是制造費用呢?計入制造費用后續(xù)是不是就計入了產(chǎn)品成本,是不是就實現(xiàn)了另一種資本化?!
三、墊付資金的會計處理
問:公司沒有現(xiàn)金收入,支出都是股東墊付的,怎么做會計分錄?
提問者:faxia***
回答者:王老師
答:
視同從股東借款,借方計入管理費用等科目,貸方計入“其他應(yīng)付款-股東”科目。
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