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一、購買金稅盤的會(huì)計(jì)處理
問：一般納稅人購買金稅盤及技術(shù)維護(hù)費(fèi)抵減的增值稅該如何做會(huì)計(jì)分錄？
提問者昵稱：貓***
回答者：王老師
答：
購買稅控盤及支付技術(shù)維護(hù)費(fèi)時(shí)：借記“管理費(fèi)用”等科目，貸記“現(xiàn)金”等科目。
按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定，企業(yè)初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的，按規(guī)定抵減的增值稅應(yīng)納稅額，借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目（小規(guī)模納稅人應(yīng)借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目），貸記“管理費(fèi)用”等科目。
二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅可否抵扣
問：業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅可否抵扣？
提問者昵稱：13832***
回答者：李老師
答：
業(yè)務(wù)招待費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅不可以抵扣。
政策依據(jù)：《財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十七條規(guī)定，下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：
用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。
納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。
三、營改增后建筑業(yè)增值稅問題
問：建筑企業(yè)兼營銷售建筑材料，為承包的工程提供建筑材料，是否要分開核算，視同銷售處理，或者適用建筑業(yè)稅率，按照建筑領(lǐng)用材料處理？
提問者：18876565***
回答者：吳老師
答：
如果是單獨(dú)銷售材料，就應(yīng)該分開核算，不是視同銷售，就是銷售。如果是為了建筑工程提供建筑服務(wù)并供材料，就要按照全部按照建筑安裝服務(wù)11%核算所有的建筑銷售額，并抵扣17%的材料進(jìn)項(xiàng)稅。
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