新用戶掃碼下載查賬征收的小型微利企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠怎樣填報(bào)申報(bào)表
在財(cái)稅問答平臺上，經(jīng)常有學(xué)員問關(guān)于查賬征收的小型微利企業(yè)享受所得稅優(yōu)惠的條件及怎樣填報(bào)所得稅預(yù)繳及年度納稅申報(bào)表。下面，小編就一一為大家解答一下。
一、查賬征收的小型微利企業(yè)需要滿足的條件
自2018年1月1日至2020年12月31日，從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：
(一)工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；
(二)其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。
滿足以上條件的企業(yè)為小型微利企業(yè)，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
二、申報(bào)表填列
（一）所得稅預(yù)繳申報(bào)表填列
A201030 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表
| 行次 | 項(xiàng) 目 | 本年累計(jì)金額 |
| 1 | 一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅 |
填表說明：第1行“一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：根據(jù)相關(guān)稅收政策規(guī)定的，從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，并符合應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額條件的，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。本行填報(bào)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）》（A200000）第9行×15%的金額。即按照實(shí)際利潤額 \ 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額*15%。
總的來說，就是為了小型微利企業(yè)填表簡單明了，直接減免15%的所得稅額，按照10%的所得稅率進(jìn)行計(jì)算預(yù)繳所得稅。
（二）所得稅年度納稅申報(bào)表填列
A107040 減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表
| 行次 | 項(xiàng) 目 | 金 額 |
| 1 | 一、符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅 |
根據(jù)上述規(guī)定，小型微利企業(yè)所得稅年度申報(bào)也同樣按照預(yù)繳申報(bào)時(shí)的填報(bào)規(guī)律進(jìn)行執(zhí)行。
通過以上的說明，你是否對小型微利企業(yè)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的條件和填報(bào)規(guī)律有所了解了呢，希望以上的解析能幫到您。
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