應(yīng)收賬款資產(chǎn)的“5大風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)勢”你知道嗎？

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯：張美好 2020/11/25 11:52:25　　字體：大小

應(yīng)收賬款資產(chǎn)屬于“資產(chǎn)支持性”的融資貸款產(chǎn)品，它的風(fēng)險(xiǎn)評估決策重點(diǎn)在很大程度上取決于通過正常貿(mào)易背景下商品的流轉(zhuǎn)所能收到的應(yīng)收賬款額，下面我們來看看應(yīng)收賬款資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)特性：

①屬于“交易性融資”

應(yīng)收賬款資產(chǎn)具有以實(shí)質(zhì)交易為授信基礎(chǔ)、它屬于“交易性融資”的一種，一般均有明確的“交易文件或單據(jù)”可供査核。在相對應(yīng)的交易文件與單據(jù)可供查核審査下，可以排除因融資人美化報(bào)表而產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)判斷偏差，但實(shí)務(wù)上仍須注意“偽造單據(jù)”與“假交易”的風(fēng)險(xiǎn)，才能有效防止經(jīng)營者的道德風(fēng)險(xiǎn)。

②屬于“出貨后融資”

交易性融資產(chǎn)品又分為“出貨前融資”與“出貨后融資”兩部分?；趹?yīng)收賬款的資產(chǎn)屬于風(fēng)險(xiǎn)相對較低的出貨后融資產(chǎn)品，因此融資的“資金用途”在于提供企業(yè)“營運(yùn)周轉(zhuǎn)金”（或稱流動(dòng)資金），縮短應(yīng)收賬款收款天數(shù)，同時(shí)并可兼顧保障應(yīng)收賬款收款風(fēng)險(xiǎn)；唯操作上必須同時(shí)注意同一筆交易的出貨前融資與應(yīng)收賬款融資的聯(lián)結(jié)，以避免同一筆交易“重復(fù)融資”導(dǎo)致超額資金融通情況發(fā)生。

③具有“擔(dān)保力的融資”

雖然“應(yīng)收賬款債權(quán)”并非銀行法所列的擔(dān)保品項(xiàng)目，但因?yàn)閼?yīng)收賬款資產(chǎn)以取得買方的應(yīng)收賬款債權(quán)作為對賣方的融資基礎(chǔ)在實(shí)務(wù)操作上，以應(yīng)收賬款為基礎(chǔ)的融資行為均要求買方須具有一定的信用等級及付款能力，使得對賣方融資的同時(shí)取得對合格買方應(yīng)收賬款請求權(quán)作為融資的“保障或擔(dān)保”，因此就實(shí)質(zhì)擔(dān)保力而言，此類產(chǎn)品仍屬具“實(shí)質(zhì)擔(dān)保力”的融資產(chǎn)品。

④具有“自償性融資”

以應(yīng)收賬款為基礎(chǔ)的融資性產(chǎn)品系以未來到期的應(yīng)收賬款的支付作為還款來源，具有“賣方融資，買方付款”的產(chǎn)品特性，因此產(chǎn)生“授信風(fēng)險(xiǎn)移轉(zhuǎn)”的效果，且在法律上銀行為買方賬款的直接債權(quán)人，將使還款來源更具有法律保障。因此自融資時(shí)點(diǎn)即掌握未來明確的還款來源，所以是一個(gè)具有自償性的融資，而有別于其他具有自償性融資的產(chǎn)品。

⑤歸類為短天期融資

以應(yīng)收賬款為融資型產(chǎn)品，屬于客戶一個(gè)營業(yè)周期內(nèi)的出貨后融資，其中“一個(gè)營業(yè)周期”包含：“生產(chǎn)天期”、“銷售天期”與“收款天期”3個(gè)部分。融資期間僅為營業(yè)周期后段中的收款天期，實(shí)務(wù)中多數(shù)落在180天以內(nèi)，故此類產(chǎn)品屬于融資風(fēng)險(xiǎn)較小的短天期融資。

綜合以上分析可知，以應(yīng)收賬款為基礎(chǔ)的資產(chǎn)具有5大風(fēng)險(xiǎn)特性，且因這5大風(fēng)險(xiǎn)特性均有風(fēng)險(xiǎn)相對較小的優(yōu)點(diǎn)，因此也可稱為應(yīng)收賬款資產(chǎn)的“5大風(fēng)險(xiǎn)優(yōu)勢”。關(guān)于應(yīng)收賬款的相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)及控制，你了解嗎？點(diǎn)擊了解詳情>>

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