跨國公司申請外債額度是凈資產(chǎn)要求

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2015/12/30 18:26:51　　字體：大小

跨國公司成員企業(yè)借用外債實行比例自律，主辦企業(yè)可全部或部分集中成員企業(yè)外債額度；外債結(jié)匯資金可依法用于償還人民幣貸款、股權(quán)投資等；企業(yè)辦理外債登記后可根據(jù)商業(yè)原則自主選擇償債幣種。

境內(nèi)銀行通過國際外匯資金主賬戶吸收的存款，可在不超過前六個月日均存款余額的50％額度內(nèi)境內(nèi)運(yùn)用；在占用短期外債余額指標(biāo)的前提下，可將國際外匯資金主賬戶吸收存款中超過50％的部分境內(nèi)運(yùn)用。

在相關(guān)規(guī)定中外管局還給出了外債比例自律管理公式，跨國公司可在滿足如下兩個公式條件下，根據(jù)比例自律原則，遵循商業(yè)慣例自行借用外債：

公式一：跨國公司外債總規(guī)模≤Σ凈資產(chǎn)*融資杠桿率*宏觀審慎調(diào)節(jié)參數(shù)。

公式二：資產(chǎn)負(fù)債率≤75％

在公式一中，凈資產(chǎn)按照上年末經(jīng)審計（或本年度專項審計）的凈資產(chǎn)計算。原則上使用并表凈資產(chǎn)計算外債額度；沒有并表凈資產(chǎn)或者使用并表凈資產(chǎn)不合適的，使用加總凈資產(chǎn)。跨國公司也可選擇其中一家（數(shù)家）成員公司凈資產(chǎn)，或者在公式一范圍內(nèi)自選金額申請外債額度。初始時期，融資杠桿率為1，宏觀審慎調(diào)節(jié)參數(shù)為1.外匯局可根據(jù)整體對外負(fù)債情況、期限結(jié)構(gòu)、幣種結(jié)構(gòu)等對融資杠桿率和宏觀審慎調(diào)節(jié)參數(shù)進(jìn)行調(diào)節(jié)。外債口徑執(zhí)行現(xiàn)行外匯管理規(guī)定。

在公式二中，如確有必要，經(jīng)分局集體審議并事前向總局備案后，資產(chǎn)負(fù)債率可超過75％。

目前企業(yè)可以根據(jù)實際需求，在該規(guī)模以下的任何金額內(nèi)申請備案外債額度。已借未還的外債計入該額度。

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