直接投資存量登記

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2015/12/18 11:29:09　　字體：大小

境外投資企業(yè)（含境內(nèi)居民個(gè)人在境外設(shè)立的特殊目的公司）的境內(nèi)投資主體應(yīng)于每年 1 月 1 日至 9 月 30 日（含）期間，通過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)企業(yè)端、銀行端或事務(wù)所端向外匯局報(bào)送上年度境外企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益相關(guān)數(shù)據(jù)信息。

由兩個(gè)或兩個(gè)以上境內(nèi)投資主體共同投資一家境外投資企業(yè)（含境內(nèi)居民個(gè)人在境外設(shè)立的特殊目的公司）的，各境內(nèi)投資主體應(yīng)確定其中一個(gè)境內(nèi)投資主體作為境外直接投資存量權(quán)益信息申報(bào)主體，由其向境外投資企業(yè)登記地外匯局申報(bào)相關(guān)信息，其他境內(nèi)投資主體不再申報(bào)。持股比例最大的境內(nèi)投資主體原則上為申報(bào)責(zé)任股東，若持股比例相同，由相關(guān)境內(nèi)投資主體約定其中一個(gè)境內(nèi)投資主體為申報(bào)責(zé)任股東。

境外投資企業(yè)（含境內(nèi)居民個(gè)人在境外設(shè)立的特殊目的公司）的境內(nèi)投資主體自行對數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，境外投資企業(yè)登記地外匯局不再逐項(xiàng)審核。

境外投資企業(yè)（含境內(nèi)居民個(gè)人在境外設(shè)立的特殊目的公司）的境內(nèi)投資主體注冊地外匯局（資產(chǎn)所在地企業(yè)注冊地外匯局或個(gè)人戶籍所在地外匯局）負(fù)責(zé)事后對相關(guān)境外直接投資存量權(quán)益登記信息內(nèi)容進(jìn)行抽查，對于隱瞞真實(shí)情況、弄虛作假的境內(nèi)投資主體，外匯局按相關(guān)程序通過資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)業(yè)務(wù)管控功能暫停該境外投資企業(yè)的境內(nèi)投資主體相關(guān)業(yè)務(wù)，并依法進(jìn)行處理。

銀行為境外投資企業(yè)（含境內(nèi)居民個(gè)人在境外設(shè)立的特殊目的公司）的境內(nèi)投資主體辦理資本項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)前，應(yīng)確認(rèn)其已按規(guī)定辦理境外直接投資存量權(quán)益登記及是否被業(yè)務(wù)管控。未按規(guī)定辦理登記或被業(yè)務(wù)管控的，銀行不得為其辦理資本項(xiàng)下外匯業(yè)務(wù)。

境外投資企業(yè)（含境內(nèi)居民個(gè)人在境外設(shè)立的特殊目的公司）的境內(nèi)投資主體應(yīng)自行或委托會計(jì)師事務(wù)所、銀行通過外匯局資本項(xiàng)目信息系統(tǒng)向外匯局發(fā)送的《境外直接投資中方權(quán)益統(tǒng)計(jì)表》。

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