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出納工作移交需要注意哪些事項

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯: 2015/11/24 17:18:53  字體:

問:出納工作移交需要注意哪些事項?

出納工作移交需要注意哪些事項

答:

(1)現(xiàn)金、銀行存款的交接。庫存現(xiàn)金必須與賬面相符,出現(xiàn)長、短款要由移交人員查明原因并解決長短款問題。企業(yè)銀行日記賬有時會和開戶行銀行對賬單因時間問題等出現(xiàn)余額不一致情況,移交人員編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表并說明原因。

(2)票據(jù)的交接。一般我們都接觸到現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票,在交接的時候,有移交者列明移交支票張數(shù)及支票號碼。和剩余票據(jù)的張數(shù)及支票領(lǐng)用登記簿等是否記錄完整。

(3)賬簿的交接。出納崗位一般編制現(xiàn)金、銀行日記賬賬簿,根據(jù)公司情況,也有可能編制固定資產(chǎn)賬簿。

(4)交接時查看是否賬實相符。賬簿資料必須完整無缺,不得遺漏等。接交人辦理接收后,應(yīng)在各賬簿啟用表上填寫接收時間,并簽名蓋章。

(5)印鑒的交接。接交人按移交清冊點收公章(主要包括財務(wù)專用章、法人章、發(fā)票專用章)。

(6)其他事物的交接。根據(jù)移交清冊所列清單,移交人、接交人共同當(dāng)面認(rèn)真一一點清、查看無誤后交接,有監(jiān)交人監(jiān)交,這里監(jiān)交人是指企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人。

交接完畢后,交接雙方和監(jiān)交人,要在移交清冊上簽名或蓋章。移交清冊必須具備:單位名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)及姓名,以及移交清冊頁數(shù)、份數(shù)和其它需要說明的問題和意見。移交清冊一般一式三份,交接雙方各執(zhí)一份,存檔一份。

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