新用戶掃碼下載【干貨】增值稅納稅申報比對規(guī)則
申報增值稅的時候，經(jīng)常會有數(shù)據(jù)比對不通過的情況，原因是稅務(wù)系統(tǒng)設(shè)置了一些比對規(guī)則，如果不熟悉這些比對規(guī)則，將無法申報增值稅，具體比對哪些事項呢？我們來看一下：
增值稅一般納稅人票表比對規(guī)則：
1.銷項比對
當(dāng)期開具發(fā)票（不包含不征稅發(fā)票）的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)小于或者等于當(dāng)期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。
納稅人當(dāng)期申報免稅銷售額、即征即退銷售額的，應(yīng)當(dāng)比對其增值稅優(yōu)惠備案信息，按規(guī)定不需要辦理備案手續(xù)的除外。
2.進(jìn)項比對
（1）當(dāng)期已認(rèn)證或確認(rèn)的進(jìn)項增值稅專用發(fā)票（以下簡稱“專用發(fā)票”）上注明的金額、稅額合計數(shù)應(yīng)大于或者等于申報表中本期申報抵扣的專用發(fā)票進(jìn)項金額、稅額合計數(shù)。
（2）經(jīng)稽核比對相符的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的稅額合計數(shù)應(yīng)大于或者等于申報表中本期申報抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的稅額。
（3）取得的代扣代繳稅收繳款憑證上注明的增值稅稅額合計數(shù)應(yīng)大于或者等于申報表中本期申報抵扣的代扣代繳稅收繳款憑證的稅額。
（4）取得的《出口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明》上注明的進(jìn)項稅額合計數(shù)應(yīng)大于或者等于申報表中本期申報抵扣的外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項稅額抵扣證明的稅額。
（5）按照政策規(guī)定，依據(jù)相關(guān)憑證注明的金額計算抵扣進(jìn)項稅額的，計算得出的進(jìn)項稅額應(yīng)大于或者等于申報表中本期申報抵扣的相應(yīng)憑證稅額。
（6）紅字增值稅專用發(fā)票信息表中注明的應(yīng)作轉(zhuǎn)出的進(jìn)項稅額應(yīng)等于申報表中進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出中的紅字專用發(fā)票信息表注明的進(jìn)項稅額。
（7）申報表中進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出金額不應(yīng)小于零。
3.應(yīng)納稅額減征額比對
當(dāng)期申報的應(yīng)納稅額減征額應(yīng)小于或者等于當(dāng)期符合政策規(guī)定的減征稅額。
4.預(yù)繳稅款比對
申報表中的預(yù)繳稅額本期發(fā)生額應(yīng)小于或者等于實(shí)際已預(yù)繳的稅款。
5.特殊規(guī)則
（1）實(shí)行匯總繳納增值稅的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)可以不進(jìn)行票表比對。
（2）按季申報的納稅人應(yīng)當(dāng)對其季度數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總比對。
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