各大稅種計算公式，收藏備用

一、增值稅

1、一般納稅人

應(yīng)納稅額=銷項稅額—進項稅

銷項稅額=銷售額×稅率

組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）

組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）

2、進口貨物

應(yīng)納稅額=組成計稅價格×稅率

組成計稅價格=關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅（+消費稅）

3、小規(guī)模納稅人

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

二、消費稅

1、一般情況：

應(yīng)納稅額=銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）

組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-消費稅率）

組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）

組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）

組成計稅價格=（關(guān)稅完稅價格+關(guān)稅）÷（1-消費稅稅率） 

2、從量計征

應(yīng)納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額

三、關(guān)稅

1、從價計征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價×適用稅率

2、從量計征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額

3、復(fù)合計征

應(yīng)納稅額=應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×關(guān)稅單位稅額+應(yīng)稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率

四、企業(yè)所得稅

應(yīng)納稅所得額=收入總額-準(zhǔn)予扣除項目金額

應(yīng)納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率

月預(yù)繳額=月應(yīng)納稅所得額×25%

月應(yīng)納稅所得額=上年應(yīng)納稅所得額×1/12

五、其他稅收

1、城鎮(zhèn)土地使用稅

年應(yīng)納稅額=計稅土地面積（平方米）×使用稅率

2、房產(chǎn)稅

年應(yīng)納稅額=應(yīng)稅房產(chǎn)原值×（1-扣除比例）×1.2%

或年應(yīng)納稅額=租金收入×12%

3、資源稅

年應(yīng)納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額

4、土地增值稅

增值稅=轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項目

應(yīng)納稅額=∑（每級距的土地增值額×適用稅率）

5、契稅

應(yīng)納稅額計稅依據(jù)×稅率

一、增值稅計算方法

1、直接計稅法

應(yīng)納增值稅額＝增值額×增值稅稅率

增值額＝工資＋利息＋租金＋利潤＋其他增值項目－貨物銷售額的全值－法定扣除項目購入貨物金額

2、間接計稅法

扣除稅額＝扣除項目的扣除金額×扣除稅率

(1) 購進扣稅法

扣除稅額＝本期購入扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代繳的稅額

(2) 實耗扣稅法

扣除稅額＝本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代交的稅額

一般納稅人應(yīng)納增值稅額

一般納稅人應(yīng)納增值稅額＝當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進項稅額

◆ 銷項稅額＝銷售額×稅率

銷售額＝含稅銷售額/（1＋稅率）

組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率）

◆ 進項稅額

不得抵扣的進項稅額＝當(dāng)月全部進項稅額×當(dāng)月免稅項目銷售額、非應(yīng)稅項目營業(yè)額合計/當(dāng)月全部銷售額、營業(yè)額合計

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額

小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅額＝銷售額×征收率

銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）

銷售額＝含稅收入（1＋增值稅征收率）

進口貨物應(yīng)納增值稅額

進口貨物應(yīng)納增值稅額＝組成計稅價格×稅率

組成計稅價格＝關(guān)稅免稅價格＋關(guān)稅＋消費稅 

二、消費稅額

1、從價定率的計算

實行從價定率辦法計算的應(yīng)納消費稅額＝銷售額×稅率

(1)應(yīng)稅消費品的銷售額＝含增值稅的銷售額/(1＋增值稅稅率或征收率)

(2)組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1-消費稅率）

(3)組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）/（1-消費稅率）

(4)組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅＋應(yīng)納消費稅稅額

(5)組成計稅價格＝（關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅）/（1-消費稅稅率）

2、從量定額的計算

實行從量定額辦法計算的應(yīng)納消費稅額＝銷售數(shù)量×單位數(shù)額

三、企業(yè)所得稅額

應(yīng)納稅額＝應(yīng)納稅所得額×稅率

應(yīng)納稅所得額＝收入總額－準(zhǔn)予扣除項目金額

應(yīng)納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調(diào)整項目金額

利潤總額＝收入總額－成本、費用、損失

1、工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

工業(yè)企業(yè)應(yīng)納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調(diào)整項目金額 

利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

營業(yè)利潤＝產(chǎn)品銷售利潤＋其他業(yè)務(wù)利潤－管理費用－財務(wù)費用

產(chǎn)品銷售利潤＝產(chǎn)品銷售收入－產(chǎn)品銷售成本－產(chǎn)品銷售費用－產(chǎn)品銷售稅金及附加

其他業(yè)務(wù)利潤＝其他業(yè)務(wù)收入－其他業(yè)務(wù)成本－其他銷售稅金及附加

本期完工產(chǎn)品成本＝期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額＋本期產(chǎn)品成本會計－期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額

本期產(chǎn)品成本會計＝材料＋工資＋制造費用

2、商品流通企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

應(yīng)納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調(diào)整項目金額

利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

營業(yè)利潤＝主營業(yè)務(wù)利潤＋其他業(yè)務(wù)利潤－管理費用－財務(wù)費用－匯兌損失

主營業(yè)務(wù)利潤＝商品銷售利潤＋代購代銷收入

商品銷售利潤＝商品銷售凈額－商品銷售成本－經(jīng)營費用－商品銷售稅金及附加

商品銷售凈額＝商品銷售收入－銷售折扣與折讓 

3、餐飲服務(wù)企業(yè)應(yīng)納稅所得額公式

應(yīng)納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調(diào)整項目金額

利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

營業(yè)利潤＝經(jīng)營利潤＋附營業(yè)務(wù)收入－附營業(yè)務(wù)成本

經(jīng)營利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)費用－稅金及附加

營業(yè)成本＝期初庫存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額＋本期購進材料、商品金額金額－期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額

四、土地增值稅額

1、一般計算方法

應(yīng)納稅總額＝∑各級距土地增值額×適用稅率

某級距土地增值額×適用稅率

土地增值率＝土地增值額×100%/扣除項目金額

土地增值額＝轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)收入－扣除項目金額

2、簡便計稅方法

(1) 土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的

應(yīng)納稅額＝土地增值額×30%

(2) 土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的

應(yīng)納稅額＝土地增值額×40%－扣除項目金額×0.05

(3) 土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的

應(yīng)納稅額＝土地增值額×50%－扣除項目金額×0.15

(4) 土地增值額超過項目金額200%

應(yīng)納稅額＝土地增值額×60%－扣除項目金額×0.35

五、城市建設(shè)維護稅

應(yīng)納城市維護建設(shè)稅額＝（納稅人實際繳納的消費稅、增值稅稅額）×地區(qū)適用稅率 

應(yīng)補交稅額=納稅人實際繳納的消費稅、增值稅稅額×地區(qū)適用稅率－已納稅額

應(yīng)退稅額＝已交稅額－核實后的應(yīng)納稅額

六、資源稅額

應(yīng)納稅額＝課稅數(shù)量×單位稅額

七、車船稅

1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應(yīng)納稅額的計算公式為：

年應(yīng)納稅額＝車輛擁有量×適用的年稅額

2、年應(yīng)納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額

3、客貨兩用的車應(yīng)納稅額的計算公式為：

年應(yīng)納稅額=載人部分年應(yīng)納稅額+載貨部分年應(yīng)納稅額

載人部分年應(yīng)納稅額=載人車適用年稅額×50%

載貨部分年應(yīng)納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×適用的年稅額

4、機動船應(yīng)納稅額的計算公式：

機動船年應(yīng)納稅額=機動船的凈噸位×適用的年稅額

5、非機動船應(yīng)納稅額=非機動船的載重噸位×適用的年稅額

6、新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計算公式為：

新購買車船應(yīng)納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數(shù)）×購進起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)

補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)

補交本期少交的稅款=[應(yīng)繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)]－已繳稅款

退還誤交的稅款＝已繳的誤交稅款

退還應(yīng)計算錯誤而多交的稅款＝已入庫的稅款－重新核實后的應(yīng)納稅額

房產(chǎn)稅額 年應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額＝房產(chǎn)評估值×稅率

月應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/12

季應(yīng)納房產(chǎn)稅稅額=年應(yīng)納房產(chǎn)稅額/4

八、土地使用稅額

年應(yīng)納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額

月或季應(yīng)納土地使用稅稅額=年應(yīng)納土地使用稅額/12（或）4

九、印花稅額

1、買賣合同應(yīng)納印花稅的計算

應(yīng)納稅額=價款×3/10000

2、建設(shè)工程合同應(yīng)納印花稅的計算

應(yīng)納稅額=價款×3/10000

3、承攬合同應(yīng)納印花稅的計算

應(yīng)納稅額=報酬×3/10000

4、租賃合同應(yīng)納印花稅的計算

應(yīng)納稅額=租金×1/1000

5、保管合同應(yīng)納印花稅的計算

應(yīng)納稅額=保管費×1/1000

6、倉儲合同應(yīng)納印花稅的計算

應(yīng)納稅額=倉儲費×1/1000

7、借款合同應(yīng)納印花稅的計算

應(yīng)納稅額=借款金額×0.5／10000

8、 財產(chǎn)保險合同應(yīng)納印花稅的計算

應(yīng)納稅額=保險費×1/1000

9、股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)（不包括應(yīng)繳納證券交易印花稅的）應(yīng)納印花稅的計算

應(yīng)納稅額=價款×5/10000

10、技術(shù)合同應(yīng)納印花稅的計算

應(yīng)納稅額=價款、報酬或者使用費×3/1000

11、運輸合同應(yīng)納印花稅的計算

應(yīng)納稅額=運輸費用×3/10000

12、營業(yè)賬簿應(yīng)納印花稅的計算

應(yīng)納稅額=實收資本（股本）、資本公積合計金額×2.5/10000

十、關(guān)稅

1、進口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。其公式為：

應(yīng)納關(guān)稅稅額=完稅價格×進口稅率

完稅價格=離岸價格+運輸費、保險費等=國內(nèi)批發(fā)價/（1+進口稅率+費用和利潤率（20%））

2、出口關(guān)稅應(yīng)納稅額的計算。其公式為：

出口關(guān)稅應(yīng)納稅額=完稅價格×出口稅率

完稅價格=離岸價格/（1+出口稅率）