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出納必看 關于庫存現(xiàn)金你要了解的幾件事!

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:小小 2021/01/14 22:14:39  字體:

企業(yè)在日常的活動會涉及到一些現(xiàn)金業(yè)務,但是企業(yè)可使用的現(xiàn)金業(yè)務也是有規(guī)定的,今天我們就來聊一聊庫存現(xiàn)金那些事!

1.現(xiàn)金收取的范圍

單位或職工交回的差旅費余款、賠償款、罰款、備用金退回款;

無法辦理轉(zhuǎn)賬的銷售收入;

不足轉(zhuǎn)賬起點的小額收入。

2.現(xiàn)金收取的注意事項

公司因業(yè)務需要必須收取現(xiàn)金的,統(tǒng)一由財務部門辦理,其他部門或個人不得以公司名義收取現(xiàn)金;

出納在收取現(xiàn)金時,應仔細審核收款單據(jù)的各項內(nèi)容,當面清點現(xiàn)金,認真鑒別真?zhèn)?,防止出現(xiàn)假幣、錯收。如出現(xiàn)誤收假幣或收款錯誤,由出納負責追回或承擔損失;

收款后,出納要及時在有關憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”章。

3.現(xiàn)金支付的范圍

支付職工個人的工資及勞保福利費用;

支付個人的勞務支出;

支付職工出差隨身攜帶的差旅費;

支付職工的備用金支出;

辦公費、運雜費等1000元以下的零星采購支出。

4.現(xiàn)金支付的注意事項

對于需支付現(xiàn)金的業(yè)務,出納必須嚴格審查其合法性與合理性,如不符合規(guī)定或超出現(xiàn)金使用范圍的,不得辦理;

辦理現(xiàn)金付款時,出納應認真審查原始憑證的真實性與合法性、金額的準確性,是否符合公司規(guī)定的簽批手續(xù),審核無誤后支付現(xiàn)金;

付款后,出納人員要及時在有關憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖章”。

5.庫存現(xiàn)金限額的確定

根據(jù)公司日?,F(xiàn)金開支的實際情況,以公司3-5天的正常零星開支額確定庫存現(xiàn)金限額;

公司庫存限額的確定及追加需經(jīng)財務部領導審核確認。

6.庫存現(xiàn)金的保管

現(xiàn)金保管的責任人為出納人員;

現(xiàn)金的保管要有相應的保管措施,保險柜應放置于防潮、防水、通風良好且堅固的房間,房間應裝有防盜門、鐵欄桿;

保險柜鑰匙應由出納專人保管,不得交由他人代管;

出納人員工作變動時,應更換保險柜密碼,保險柜發(fā)生故障,應由公安機關備案的專業(yè)人員修理;

庫存現(xiàn)金應整齊存放,如由于潮濕、霉爛等原因發(fā)生損失,由出納負責賠償。

7.禁止白條抵庫

任何人不得以“白條”抵充庫存現(xiàn)金,不得坐支挪用現(xiàn)金,不準設立賬外庫存現(xiàn)金。

8.庫存現(xiàn)金的盤點

出納人員需每日登記現(xiàn)金日記賬,下班前盤存清點庫存現(xiàn)金,并按日填寫現(xiàn)金日報表;每周五下午由會計人員監(jiān)盤,并在現(xiàn)金日報表上簽字確認;月末庫存現(xiàn)金、現(xiàn)金日記賬余額要與總賬現(xiàn)金余額核對相符,確保賬賬相符,賬實相符;

如有現(xiàn)金溢余或短缺,應及時查明原因,按規(guī)定程序報批處理;因為出納人員自身原因造成的現(xiàn)金短缺,由出納全額賠償;如果造成重大損失,應追究責任人的法律責任。

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