審計(jì)程序的主要檢查流程，你知道嗎？

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校編輯：有有 2021/07/12 16:25:55　　字體：大小

審計(jì)工作的每個(gè)流程都十分重要，今天我們就來(lái)說(shuō)一下審計(jì)程序的檢查流程，不了解的來(lái)看看吧。

主要的檢查程序

1、憑證檢查

企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)都會(huì)進(jìn)行記錄。企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)會(huì)取得與之對(duì)應(yīng)的原始憑證，并記錄形成記賬憑證，并登記賬簿。

2、權(quán)證檢查

體現(xiàn)資產(chǎn)的權(quán)屬，特定資產(chǎn)會(huì)需要權(quán)證來(lái)證明權(quán)利歸屬。如：房產(chǎn)證、土地證、股權(quán)證、車(chē)輛行駛證等。

3、文件檢查

包括內(nèi)部文件及外部文件，特定業(yè)務(wù)一定會(huì)有文件類(lèi)內(nèi)容支撐。如：內(nèi)控、政府補(bǔ)助等、實(shí)收資本類(lèi)。

4、合同檢查

合同是一種契約，對(duì)各方都具備法律約束力，我們思考，企業(yè)發(fā)生的除零星業(yè)務(wù)外的事項(xiàng)基本都會(huì)簽訂合同。

5、其他檢查：

對(duì)賬單、信用報(bào)告、賬戶信息

發(fā)票、出入庫(kù)單、驗(yàn)收單（一般在憑證后）

行業(yè)驗(yàn)收

注意事項(xiàng)

真正執(zhí)行檢查時(shí)，會(huì)按照業(yè)務(wù)內(nèi)容及業(yè)務(wù)流程思考，同時(shí)考慮發(fā)生業(yè)務(wù)應(yīng)具備的原始單據(jù)。

1.銷(xiāo)售業(yè)務(wù)：合同、發(fā)貨、運(yùn)輸、驗(yàn)收、發(fā)票、回款

2.采購(gòu)業(yè)務(wù)：同銷(xiāo)售

3.固定資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)及建設(shè)：合同、安裝及驗(yàn)收、付款、重大資產(chǎn)保險(xiǎn)

4.在建工程（房屋建筑物）：立項(xiàng)、可研、預(yù)算、施工合同、工程階段性結(jié)算、發(fā)票、付款、竣工驗(yàn)收、權(quán)證

5.實(shí)收資本：股東會(huì)決議、章程及章程修正案、投資協(xié)議、銀行回單、驗(yàn)資報(bào)告、工商備案（工商抵擋及工商檔案查詢）

6.借款：借款合同、抵押合同、銀行回單

7.政府補(bǔ)助：立項(xiàng)文件、政府補(bǔ)助文件（政策文件及撥款文件）、銀行回單、收據(jù)或發(fā)票。

8.其他業(yè)務(wù)按照以上思路思考，后續(xù)底稿講解中也會(huì)涉及。

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