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一文梳理個稅專項附加扣除填報易錯點

來源: 中國稅務(wù)報、河南稅務(wù) 編輯:吱嗷 2023/12/28 16:29:40  字體:

2024年度個人所得稅專項附加扣除信息確認(rèn)已經(jīng)進(jìn)入倒計時,為了幫助大家正確享受,我們整理了關(guān)于個稅專項附加扣除的易錯點,一起來看看!

一文梳理個稅專項附加扣除填報易錯點

①

子女教育扣除

3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除

子女教育及3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除標(biāo)準(zhǔn)均為2000元/月/子女,父母(法定監(jiān)護(hù)人)可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

注意:3歲以下嬰幼兒照護(hù)為2022年度新增專項附加扣除項目。在2022年度,3歲以下嬰幼兒照護(hù)享受標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月/子女。在2022年度及以前年度,子女教育享受標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月/子女。

易錯情形>>1.填報同一子女的合計扣除比例超過100%。

正確處理>>父母若選擇由一方100%扣除,則另一方不可填報該子女扣除;若選擇均攤,雙方都只能選擇50%扣除標(biāo)準(zhǔn)。同一子女的扣除比例合計不能超過100%。

易錯情形>>2.子女教育專項附加扣除所采集的教育階段結(jié)束時,未終止已失效教育支出扣除。

正確處理>>當(dāng)子女教育受教育階段發(fā)生變更,或子女已經(jīng)不再接受全日制學(xué)歷教育,應(yīng)及時進(jìn)行更正。

②

大病醫(yī)療扣除

個人負(fù)擔(dān)(醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計超過15000元的部分,可每年在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。個人自付金額可通過“國家醫(yī)保服務(wù)平臺”對年度費用匯總情況進(jìn)行確認(rèn)核對。

易錯情形>>1.填報父母的大病醫(yī)療支出。

正確處理>>大病醫(yī)療專項附加扣除范圍包括納稅人本人、配偶、未成年子女的醫(yī)藥費用支出,不包含納稅人父母的醫(yī)藥費用支出。

易錯情形>>2.多人填寫同一人的大病醫(yī)療支出。

正確處理>>未成年子女、配偶的大病醫(yī)療只能由父母、夫妻中的一人扣除,若存在重復(fù)享受扣除,可協(xié)商后由一人填報享受。

③

繼續(xù)教育扣除

納稅人取得《國家職業(yè)資格目錄》范圍內(nèi)的職業(yè)資格繼續(xù)教育證書,可在取得證書的年度享受3600元的定額扣除。

易錯情形>>填報不在《國家職業(yè)資格目錄》范圍內(nèi)的證書。

④

住房貸款利息扣除

納稅人本人或其配偶單獨或共同使用商業(yè)銀行或住房公積金個人住房貸款為本人或其配偶購買中國境內(nèi)住房,發(fā)生的首套住房貸款利息支出,可在實際發(fā)生貸款利息的年度(不超過240個月)以1000元/月金額享受定額扣除。

易錯情形>>婚后購買住房,夫妻雙方均按100%享受住房貸款利息專項附加扣除。

正確處理>>納稅人本人或者配偶單獨或者共同購買住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出,經(jīng)夫妻雙方約定,可選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,另一方則不能扣除。

⑤

贍養(yǎng)老人扣除

納稅人贍養(yǎng)一位及以上被贍養(yǎng)人的贍養(yǎng)支出,可享受最高3000元/月專項附加扣除,納稅人為非獨生子女時,與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元扣除額,每人不超過1500元/月。

注意:在2022年度及以前年度,贍養(yǎng)老人享受標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月,納稅人為非獨生子女時,與兄弟姐妹分?jǐn)偯吭?000元扣除額,每人不超過1000元/月。

易錯情形>>1.填報同一名被贍養(yǎng)人的合計扣除金額超過3000元(2022年度及以前為2000元)。

正確處理>>同一被贍養(yǎng)人的扣除金額合計不應(yīng)超過3000元/月(2022年度及以前為2000元),贍養(yǎng)人為非獨生子女時,每個贍養(yǎng)人不應(yīng)超過1500元/月(2022年度及以前為1000元)。

易錯情形>>2.錯誤填報配偶的父母、其他親屬長輩、以及尚有子女在世時的祖父母、外祖父母作為被贍養(yǎng)人。

正確處理>>贍養(yǎng)老人專項附加扣除政策中的被贍養(yǎng)人,是指年滿60歲的父母,以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。配偶的父母、其他親屬長輩以及尚有子女在世的祖父母、外祖父母,均不屬于贍養(yǎng)老人扣除的范圍。

正面

住房租金扣除

納稅人在主要工作城市沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,可根據(jù)主要工作城市地點情況享受定額扣除。

住房租金扣除

易錯情形>>夫妻雙方主要工作城市相同時,雙方均填報享受住房租金專項附加扣除。

正確處理>>夫妻主要工作城市相同且沒有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,只能由一方(承租人)填寫扣除。

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