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2024個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除這些坑千萬(wàn)不要踩

來(lái)源: 正保會(huì)計(jì)網(wǎng)校 編輯:吱嗷 2023/12/14 09:32:40  字體:

2024年專項(xiàng)附加扣除已經(jīng)開始了,大家有沒(méi)有去填報(bào)專項(xiàng)附加扣除呢?

大家需要注意,個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金、贍養(yǎng)老人以及3歲以下嬰幼兒照護(hù)7項(xiàng)。

其中有很多易錯(cuò)點(diǎn),小編把易錯(cuò)點(diǎn)都給大家盤出來(lái)了,趕緊一起來(lái)看看你有沒(méi)有填錯(cuò)~

專項(xiàng)附加扣除易錯(cuò)情形

錯(cuò)誤情形一

同一嬰幼兒,父母在填報(bào)3歲以下嬰幼兒照護(hù)專項(xiàng)附加扣除時(shí),雙方填報(bào)的扣除比例合計(jì)超過(guò)100%。

問(wèn)題糾正:納稅人照護(hù)3歲以下嬰幼兒子女的相關(guān)支出,按照每個(gè)嬰幼兒每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除(2022年度扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)嬰幼兒每月1000元;2019-2021年度沒(méi)有該扣除項(xiàng)目)。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除,具體扣除方式在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。

3歲以下嬰幼兒照護(hù)

錯(cuò)誤情形二

同一子女,父母在填報(bào)子女教育專項(xiàng)附加扣除時(shí),雙方填報(bào)的扣除比例合計(jì)超過(guò)100%。

問(wèn)題糾正:納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出,按照每個(gè)子女每月2000元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除(2019-2022年度扣除標(biāo)準(zhǔn)為每個(gè)子女每月1000元)。父母可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,也可以選擇由雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除。

子女教育

錯(cuò)誤情形三

子女畢業(yè)后不再接受全日制學(xué)歷教育,未錄入子女教育終止時(shí)間,繼續(xù)享受子女教育專項(xiàng)附加扣除。

問(wèn)題糾正:納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育入學(xué)的當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的當(dāng)月,可享受子女教育專項(xiàng)附加扣除。全日制學(xué)歷教育結(jié)束后,不得繼續(xù)享受。

錯(cuò)誤情形四

贍養(yǎng)年滿60周歲的父母,贍養(yǎng)人為非獨(dú)生子女,卻按獨(dú)生子女填報(bào),或同一老人名下的扣除金額總額超過(guò)3000元(2019-2022年度為2000元)。

問(wèn)題糾正:納稅人為非獨(dú)生子女的,每人每月扣除標(biāo)準(zhǔn)不能超過(guò)1500元,兄弟姐妹合計(jì)不超過(guò)3000元(2019-2022年度非獨(dú)生子女扣除標(biāo)準(zhǔn)每人不超過(guò)1000元/月,合計(jì)不超過(guò)2000元/月)。一個(gè)納稅年度內(nèi),如納稅人的其他兄弟姐妹均已去世,其可在第二年按照獨(dú)生子女3000元/月的標(biāo)準(zhǔn)扣除(2019-2022年度獨(dú)生子女的扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月)。

贍養(yǎng)老人

錯(cuò)誤情形五

填報(bào)贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除時(shí),被贍養(yǎng)人填報(bào)了岳父、岳母(公公、婆婆);或因父母未滿60周歲,填報(bào)了祖父母、外祖父母信息。

問(wèn)題糾正:被贍養(yǎng)人是指納稅人年滿60周歲的父母,以及子女均已去世的年滿60周歲的祖父母、外祖父母。子女健在的祖父母或外祖父母不符合贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除條件,配偶的父母也不符合贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除條件。

錯(cuò)誤情形六

取得非政策范圍內(nèi)的證書,比如阿里云Apsara Clouder云計(jì)算專項(xiàng)技能認(rèn)證證書、西式面點(diǎn)師證書、保育員營(yíng)養(yǎng)師證書、茶藝師證書等,填報(bào)了繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。

問(wèn)題糾正:技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育請(qǐng)參照人力資源和社會(huì)保障部門發(fā)布的《國(guó)家職業(yè)資格目錄》。您可以通過(guò)“國(guó)務(wù)院客戶端”小程序,搜索“國(guó)家職業(yè)資格目錄”查詢,同時(shí)證書中列明的批準(zhǔn)日期應(yīng)在享受扣除的納稅年度內(nèi)。在此目錄范圍外的職業(yè)資格繼續(xù)教育支出,不在扣除范圍內(nèi)。

錯(cuò)誤情形七

取得國(guó)外頒發(fā)的技能證書,填報(bào)了繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。

問(wèn)題糾正:納稅人在中國(guó)境內(nèi)接受的學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育支出,以及接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育支出,可以按規(guī)定享受扣除。對(duì)于納稅人在國(guó)外接受的學(xué)歷繼續(xù)教育和國(guó)外頒發(fā)的技能證書,不符合“中國(guó)境內(nèi)”的規(guī)定,不能享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。

錯(cuò)誤情形八

取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段合格證,填報(bào)了繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。

問(wèn)題糾正:取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)資格證書后才能享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除,僅取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)階段合格證不可以享受繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。

錯(cuò)誤情形九

取得職業(yè)資格證書,后續(xù)年度進(jìn)行培訓(xùn)或考試仍填報(bào)了繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。

問(wèn)題糾正:技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育享受扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書的當(dāng)年。取得注冊(cè)會(huì)計(jì)師、教師資格、醫(yī)生資格、護(hù)士執(zhí)業(yè)資格、注冊(cè)建筑師、會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格等專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格,后續(xù)年度發(fā)生的進(jìn)修、學(xué)習(xí)及年審等均不屬于繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除范圍。

錯(cuò)誤情形十

大病醫(yī)療可扣除金額錯(cuò)誤填寫為醫(yī)藥費(fèi)用結(jié)算單的總金額,沒(méi)有按規(guī)定填寫醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付金額。

問(wèn)題糾正:在一個(gè)納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)(指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分)累計(jì)超過(guò)15000元的部分,可在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。納稅人及其配偶、未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出,按規(guī)定分別計(jì)算扣除額。

納稅人可通過(guò)手機(jī)下載“國(guó)家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)”,注冊(cè)后通過(guò)首頁(yè)的“年度費(fèi)用匯總查詢”模塊查詢大病醫(yī)療可扣除金額。

錯(cuò)誤情形十一

婚后購(gòu)買住房,夫妻雙方均按100%享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除或夫妻雙方各按50%享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除(即在“是否婚前各自首套貸款,且婚后分別扣除50%”選擇項(xiàng),選擇“是”)。

問(wèn)題糾正:納稅人本人或者配偶單獨(dú)或者共同購(gòu)買住房,發(fā)生的首套住房貸款利息支出,經(jīng)夫妻雙方約定,可以選擇由其中一方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除,另一方不能扣除。

只有夫妻雙方婚前分別購(gòu)買住房發(fā)生的首套住房貸款,其貸款利息支出,才可以在婚后由夫妻雙方對(duì)各自購(gòu)買的住房分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除,或選擇其中一套購(gòu)買的住房,由購(gòu)買方按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100%扣除。

錯(cuò)誤情形十二

第一套住房已按規(guī)定享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除,出售后再次購(gòu)買住房,發(fā)生的住房貸款利息支出繼續(xù)填報(bào)享受。

問(wèn)題糾正:納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除,只要納稅人申報(bào)扣除過(guò)一套住房貸款利息,在個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除的信息系統(tǒng)中就存有扣除住房貸款利息的記錄,納稅人不得再就其他房屋享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除。

錯(cuò)誤情形十三

夫妻雙方一方填報(bào)住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除,另一方填報(bào)住房租金專項(xiàng)附加扣除。

問(wèn)題糾正:納稅人及其配偶在一個(gè)納稅年度內(nèi)不能同時(shí)分別享受住房貸款利息和住房租金專項(xiàng)附加扣除。

1.納稅人在主要工作城市有自有住房,即使有住房租金支出,也不可以填報(bào)住房租金專項(xiàng)附加扣除。

2.納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出可按標(biāo)準(zhǔn)扣除;若納稅人在主要工作城市之外有自有住房,且符合首套住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除享受條件,可選擇填報(bào)住房貸款利息或住房租金專項(xiàng)附加扣除。

注意:納稅人的配偶在納稅人的主要工作城市有自有住房的,視同納稅人在主要工作城市有自有住房。

錯(cuò)誤情形十四

夫妻雙方主要工作城市相同,但雙方均填列住房租金專項(xiàng)附加扣除。

問(wèn)題糾正:納稅人在主要工作城市沒(méi)有自有住房而發(fā)生的住房租金支出,可以享受住房租金專項(xiàng)附加扣除。夫妻雙方在主要工作城市都沒(méi)有自有住房的情況下,如果主要工作城市相同,只能由一方(承租人)扣除;如果主要工作城市不同,才可以分別由承租人扣除。

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