新用戶掃碼下載企業(yè)向個人借款的稅務(wù)問題處理
1.企業(yè)所得稅
公司發(fā)生的經(jīng)營性借款利息支出稅前扣除需取得發(fā)票、滿足關(guān)聯(lián)借款的債資比要求，利率水平不高于同期同類銀行貸款利率等，另外還需要考慮股東出資是否繳足等特殊情形。
（1）取得發(fā)票
企業(yè)對個人的利息支出，超過“小額零星”標(biāo)準(zhǔn)的需要個人在稅務(wù)局申請代開發(fā)票作為稅前扣除憑證。
（2）滿足債資比及利率水平的要求①非關(guān)聯(lián)方借款
支付給個人利息，要滿足：企業(yè)與個人之間的借貸真實、合法、有效；企業(yè)與個人簽訂借款合同。此外，不超過金融企業(yè)同期同類貸款利息部分可以稅前扣除。
②關(guān)聯(lián)方借款
支付給關(guān)聯(lián)方個人的利息，需滿足債資比且不超過金融企業(yè)同期同類貸款利息部分可以稅前扣除。
2.增值稅與附加稅
個人向企業(yè)借款取得的利息，屬于增值稅應(yīng)稅范圍，企業(yè)向個人支付利息時，個人需要繳納增值稅及附加稅。
3.個人所得稅
個人取得的利息收入需要按“股息、利息、紅利所得”依20%稅率納稅。單位在支付個人借款利息時，應(yīng)按稅法規(guī)定代扣代繳個人所得稅。
4.印花稅
企業(yè)與個人簽訂的借款合同，按照《印花稅法》規(guī)定，不需要繳納印花稅。
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