2017高會《高級會計實務》知識點:企業(yè)集團資金集中管理
2017年高級會計師考試備考已經開始,現(xiàn)階段是備考黃金時期,高會學員可以安排好自己的學習進度。以下是網校整理的2017高級會計師《高級會計實務》知識點:企業(yè)集團資金集中管理,高會考生們可以多多學習,祝大家備考愉快,夢想成真!
2017高級會計師知識點:企業(yè)集團資金集中管理
(一)企業(yè)集團資金集中管理的功能
1.增強集團總部對成員企業(yè)的財務控制力。實現(xiàn)對下屬公司經營活動的動態(tài)控制,保證資金使用的安全性、規(guī)范性、有效性。
2.增強集團資源配置優(yōu)勢。具體包括增強集團融資和償債能力;優(yōu)化資源配置能力;加速集團內部資金周轉,提高資金使用效率。
(二)企業(yè)集團資金集中管理的模式
1.總部財務統(tǒng)收統(tǒng)支模式。有利于企業(yè)集團實現(xiàn)全面收支平衡,提高集團資金周轉效率,減少資金沉淀,監(jiān)控現(xiàn)金收支,降低資本成本。
2.總部財務備用金模式。
3.總部結算中心或內部銀行模式。
4.財務公司模式 。在設立財務公司的情況下,集團資金集中管理運作包括兩種典型模式,即“收支一體化”模式和“收支兩條線”模式。
資金管理模式 |
優(yōu)點 |
“收支一體化”模式 | 集團總部實現(xiàn)對成員單位的資金統(tǒng)一管理,成員單位資金歸集比例及歸集效率高,財務公司保持成員單位資金收支的嚴密監(jiān)控,結算關系清晰,有利于實現(xiàn)集團的整體利益優(yōu)化。 |
“收支兩條線”模式 | 成員單位和財務公司在商業(yè)銀行的賬戶是各自獨立的,通過三方協(xié)議將成員單位的銀行賬戶納入財務公司賬戶,不受賬戶類型和賬戶余額限制,實現(xiàn)集團資金全封閉全程結算,并做到實時到賬、減少資金在途,提高資金周轉速度。 |
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