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2020年高級會計(jì)師備考進(jìn)入關(guān)鍵時期,大家要要安排好每天的學(xué)習(xí)計(jì)劃,加油吧!來學(xué)習(xí)一下今天的高級會計(jì)師《高級會計(jì)實(shí)務(wù)》知識點(diǎn):內(nèi)部控制自我評價。
【知識點(diǎn)】內(nèi)部控制自我評價
定義:內(nèi)部控制自我評價是指由行政事業(yè)單位自行組織的,對單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價,形成評價結(jié)論,出具評價報(bào)告的過程。
實(shí)施主體:單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)H素?fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價,并出具單位內(nèi)部控制自我評價報(bào)告。
內(nèi)容:內(nèi)部控制自我評價是對單位內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見,內(nèi)部控制有效性包括內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的有效性和內(nèi)部控制執(zhí)行的有效性。
評價報(bào)告:評價報(bào)告應(yīng)當(dāng)對單位內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見,指出內(nèi)部控制存在的缺陷,并提出整改建議。評價報(bào)告應(yīng)當(dāng)提交單位負(fù)責(zé)人,單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)對擬采取的整改措施作出決定,并督促落實(shí)。
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