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2020高級會計師知識點：內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督
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【知識點】內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督
定義：內(nèi)部控制的內(nèi)部監(jiān)督是單位對其自身內(nèi)部控制的建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。
實施主體：保持相對獨立，內(nèi)部控制監(jiān)督不能由具體組織實施和日常管理的工作部門承擔(dān)。對于設(shè)立了獨立內(nèi)部審計部門或者專職內(nèi)審崗位的單位，應(yīng)當(dāng)指定內(nèi)審部門或者崗位作為內(nèi)部監(jiān)督的實施主體；對于沒有內(nèi)審部門或崗位，或者內(nèi)審部門因人手不足，力量薄弱等原因無法有效履行內(nèi)部控制監(jiān)督檢查職能的單位，可以成立內(nèi)部監(jiān)督聯(lián)合工作小組履行相應(yīng)的職能。
內(nèi)容和要求：負(fù)責(zé)內(nèi)部監(jiān)督的部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi)部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率，通常不能少于一年一次。
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