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【知識(shí)點(diǎn)】內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告
內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告 | |
年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告以12月31日作為基準(zhǔn)日,內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告通常應(yīng)于基準(zhǔn)日后4個(gè)月內(nèi)報(bào)出。 | |
評(píng)價(jià)結(jié)論 | 企業(yè)對(duì)不存在重大缺陷的情形,出具評(píng)價(jià)期末內(nèi)部控制有效結(jié)論;否則,不得作出內(nèi)部控制有效的結(jié)論。 |
期后事項(xiàng) | 自內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告基準(zhǔn)日至內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告發(fā)出日之間發(fā)生重大缺陷的,企業(yè)須責(zé)成內(nèi)部控制部門予以核實(shí),并根據(jù)核查結(jié)果對(duì)評(píng)價(jià)結(jié)論進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。 |
編制主體 | 包括單個(gè)企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)的母公司。 |
編制程序 | 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)部門撰寫、報(bào)經(jīng)理層審核、董事會(huì)審批后確定。 |
對(duì)外披露 | 上市公司年度內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告必須向社會(huì)公開披露,接受社會(huì)監(jiān)督。 |
報(bào)告使用 | 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)是企業(yè)自我評(píng)價(jià),具有一定的主觀性,使用報(bào)告時(shí), 還應(yīng)該結(jié)合其他信息。 |
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