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2019高級(jí)會(huì)計(jì)師考試知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定
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【知識(shí)點(diǎn)】內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定
| 內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定 | |
| 形成原因 | ·設(shè)計(jì)缺陷 ·運(yùn)行缺陷 |
| 表現(xiàn)形式 | ·財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷 ·非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷 |
| 嚴(yán)重程度 | ·重大缺陷 ·重要缺陷 ·一般缺陷 |
| 財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn) | ①重大缺陷。如果一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷具備合理可能性導(dǎo)致不能及時(shí)防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中的重大錯(cuò)報(bào)，就應(yīng)將該缺陷認(rèn)定為重大缺陷。 |
| ②重要缺陷。如果一項(xiàng)內(nèi)部控制缺陷單獨(dú)或連同其他缺陷具備合理可能性導(dǎo)致不能及時(shí)防止、發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)報(bào)表中雖然未達(dá)到和超過(guò)重要性水平但仍應(yīng)引起董事會(huì)和經(jīng)理層重視的錯(cuò)報(bào)，就應(yīng)將該缺陷認(rèn)定為重要缺陷。 | |
| ③一般缺陷。不構(gòu)成重大缺陷和重要缺陷的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)認(rèn)定為一般缺陷。 | |
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