2019高級(jí)會(huì)計(jì)師考試重要知識(shí)點(diǎn)：內(nèi)部控制報(bào)告

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【知識(shí)點(diǎn)】?jī)?nèi)部控制報(bào)告

內(nèi)部控制報(bào)告，是指行政事業(yè)單位在年度終了，依據(jù)有關(guān)要求，結(jié)合本單位實(shí)際情況編制的，能夠綜合反映本單位內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況的總結(jié)性文件。內(nèi)部控制報(bào)告編報(bào)工作按照“統(tǒng)一布署、分級(jí)負(fù)責(zé)、逐級(jí)匯總、單向報(bào)送”的方式報(bào)送，各行政事業(yè)單位按照行政管理關(guān)系向上級(jí)行政主管部門單向報(bào)送。單位主要負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的真實(shí)性和完整性負(fù)責(zé)。

（一）內(nèi)部控制報(bào)告編制原則：包括全面性、重要性、客觀性和規(guī)范性原則。

（二）內(nèi)部控制報(bào)告的編制與報(bào)送：行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政部發(fā)布的統(tǒng)一報(bào)告格式編制內(nèi)部控制報(bào)告，經(jīng)本單位主要負(fù)責(zé)人審批后對(duì)外報(bào)送；各部門匯總的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)以所屬行政事業(yè)單位上報(bào)的信息為準(zhǔn)，地方各級(jí)財(cái)政部門匯總的本地區(qū)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告應(yīng)當(dāng)以本地區(qū)部門和下級(jí)財(cái)政部門上報(bào)的信息為準(zhǔn)，不得虛報(bào)、瞞報(bào)和隨意調(diào)整。

（三）內(nèi)部控制報(bào)告的使用：行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)本單位內(nèi)部控制報(bào)告的使用，通過對(duì)內(nèi)部控制報(bào)告中反映的信息進(jìn)行分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制建設(shè)工作中存在的問題，進(jìn)一步健全制度，提高執(zhí)行力，完善監(jiān)督措施，確保內(nèi)部控制有效實(shí)施。

（四）內(nèi)部控制報(bào)告的監(jiān)督檢查：各地區(qū)、各部門匯總的內(nèi)部控制報(bào)告報(bào)送后，各級(jí)財(cái)政部門、各部門應(yīng)當(dāng)組織開展對(duì)所報(bào)送的內(nèi)部控制報(bào)告內(nèi)容的真實(shí)性、完整性和規(guī)范性進(jìn)行監(jiān)督檢查。

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