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【知識點】全面預算的編制流程
流程 | 具體內(nèi)容 |
下達預算編制指導意見 | 預算編制指導意見是集團層面對各層級預算機構(gòu)編制年度預算的總體性要求,其內(nèi)容一般包括預算總目標、預算編制要點、預算表格填制說明、預算管理要求等 |
上報預算草案 | 下一級預算執(zhí)行機構(gòu)(一般為子公司)根據(jù)集團層面下達的預算總體目標、預算編制要點等要求,結(jié)合本單位業(yè)務戰(zhàn)略、經(jīng)營特點以及內(nèi)外部因素的變化等實際情況編制年度預算草案,并在規(guī)定的時間內(nèi)上報集團層面 |
審查平衡 | 預算管理委員會辦公室對各預算執(zhí)行單位上報的預算草案進行初步審查、匯總,并根據(jù)預算管理委員會的要求,組織對匯總后的預算草案進行審查和平衡 |
審議批準 | 經(jīng)審查平衡,預算管理委員會辦公室匯總編制出集團層面年度預算方案,然后報預算管理委員會審議。預算管理委員會審議后,形成全面預算草案,提交董事會。董事會審議通過后,報經(jīng)股東(大)會最終審議批準 |
下達執(zhí)行 | 集團層面的年度預算草案經(jīng)過最終審議通過后,應以文件形式下達執(zhí)行。各預算執(zhí)行單位將預算指標層層分解:(1)橫向?qū)㈩A算指標分解為若干相互關聯(lián)的因素,尋找影響預算目標的關鍵因素并加以控制;(2)縱向?qū)⒏黜楊A算指標層層分解落實到最終崗位和個人,明確最終責任部門和責任人;(3)時間上將年度預算目標分解為季度、月度預算,通過實施分期預算控制,實現(xiàn)年度預算目標 |
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