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高級會計師《高級會計實務(wù)》知識點：其他職能部門
2019高會考試大綱已公布，為了幫大家盡快進入備考狀態(tài)，正保會計網(wǎng)校為大家準(zhǔn)備了高級會計師《高級會計實務(wù)》知識點 ，真心希望大家可以利用好這些內(nèi)容，為高級會計職稱考試打好基礎(chǔ)！加油！
其他職能部門
企業(yè)內(nèi)部各職能部門（或業(yè)務(wù)單位）及其全體員工都應(yīng)當(dāng)在建立與實施內(nèi)部控制過程中承擔(dān)相應(yīng)職責(zé)并發(fā)揮積極作用。
示例1：內(nèi)部控制的組織領(lǐng)導(dǎo)。董事會對內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)，對內(nèi)部控制建設(shè)中的重大問題作出決策。經(jīng)理層負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)公司內(nèi)部控制的日常運行，確定公司最大風(fēng)險承受度，并對職能部門和業(yè)務(wù)單元實施內(nèi)部控制體系進行指導(dǎo)。公司設(shè)置內(nèi)部控制專職機構(gòu)，負(fù)責(zé)制定內(nèi)部控制手冊并經(jīng)批準(zhǔn)后組織落實。
要求：有無不當(dāng)之處；理由。
不當(dāng)之處：經(jīng)理層確定公司最大風(fēng)險承受度的表述不當(dāng)。
理由：董事會確定公司最大風(fēng)險承受度。
示例2：組織架構(gòu)。甲公司設(shè)立審計委員會負(fù)責(zé)審查企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計以及監(jiān)督內(nèi)部控制的有效實施，受董事會直接領(lǐng)導(dǎo)。2017年1月20日，擔(dān)任審計委員會主任的獨立董事陳某因公出國，較長時間無法履行其職責(zé)，審計委員會主任暫由總經(jīng)理張某兼任。
要求：有無不當(dāng)之處；理由。
不當(dāng)之處：審計委員會主任陳某因公出國，較長時間無法履行其職責(zé)，暫由總經(jīng)理張某兼任。
理由：審計委員會成員負(fù)責(zé)人及成員必須具備相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力，總經(jīng)理張某不具備獨立性，不應(yīng)該兼任審計委員會主任，應(yīng)該由其他獨立董事?lián)巍?/p>
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