掃碼下載APP
及時接收新鮮考試資訊及
備考信息
為了讓考生更深入理解高級知識,更熟練應用做題方式,正保會計網(wǎng)校為大家準備了高級會計師《高級會計實務(wù)》知識點。因2020年高會教材大綱暫未發(fā)布,以下2019年高級會計職稱《高級會計實務(wù)》知識點,僅供參考!
【知識點】組織架構(gòu)運行環(huán)節(jié)的關(guān)鍵控制點及控制措施
①企業(yè)應當根據(jù)組織架構(gòu)的設(shè)計規(guī)范,全面梳理現(xiàn)有治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部機構(gòu)。前者應當重點關(guān)注董事、監(jiān)事、經(jīng)理及其他高級管理人員的任職資格和履職情況,以及董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的運行效果;后者應當重點關(guān)注內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和運行的高效性等。
②對子公司的管控。企業(yè)擁有子公司的,應當建立科學的投資管控制度,通過合法有效的形式履行出資人職責、維護出資人權(quán)益。重點關(guān)注子公司特別是異地、境外子公司的發(fā)展戰(zhàn)略、年度財務(wù)預決算、重大投融資、重大擔保、大額資金使用、主要資產(chǎn)處置、重要人事任免、內(nèi)部控制體系建設(shè)等重要事項?!?
③定期全面評估組織架構(gòu)。企業(yè)應當定期對組織架構(gòu)設(shè)計與運行的效率和效果進行全面評估,發(fā)現(xiàn)組織架構(gòu)設(shè)計與運行中存在缺陷的,應當進行優(yōu)化調(diào)整。企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)整應當充分聽取董事、監(jiān)事、高級管理人員和其他員工的意見,按照規(guī)定的權(quán)限和程序進行決策審批。
相關(guān)案例:
甲公司為一家以汽車制造為主業(yè)的大型國有控股上市公司。甲公司于2018年6月30日召開董事會,就下一階段“走出去”、大力開拓海外市場的有關(guān)改革措施作出如下決議……在開拓海外市場的同時,不斷夯實內(nèi)部管理。進一步強化審計委員會和內(nèi)部審計機構(gòu)的職能作用,審計委員會2/3以上成員由執(zhí)行董事兼任。
要求:根據(jù)財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會聯(lián)合發(fā)布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》,識別甲公司董事會決議中改革措施所面臨的主要風險;同時,針對識別出的主要風險,設(shè)計相應的控制措施。
該項改革措施存在的風險:組織架構(gòu)設(shè)計風險。(或:治理結(jié)構(gòu)缺乏科學決策、良性運行機制和執(zhí)行力,可能導致企業(yè)經(jīng)營失敗,難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。)
控制措施:審計委員會成員應當具備獨立性。(或:審計委員會成員由公司獨立董事構(gòu)成。)
2020年高級會計師新課開通啦!高會備考已經(jīng)拉開序幕,你做好準備了嗎?臨淵羨魚不如退而結(jié)網(wǎng),考評無憂班考試+評審+論文一站式服務(wù)了解一下?高會考+評困難重重,備考高會滿心疑惑?考評無憂班幫你掃除后顧之憂!了解詳情>> 24小時客服>>
相關(guān)推薦:
Copyright © 2000 - odtgfuq.cn All Rights Reserved. 北京正保會計科技有限公司 版權(quán)所有
京B2-20200959 京ICP備20012371號-7 出版物經(jīng)營許可證 京公網(wǎng)安備 11010802044457號