2016年高級(jí)會(huì)計(jì)師考試知識(shí)點(diǎn)：企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司（06.13）

企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司

（一）產(chǎn)融結(jié)合下的財(cái)務(wù)公司及其功能

1.財(cái)務(wù)公司服務(wù)對(duì)象

財(cái)務(wù)公司的服務(wù)對(duì)象，被嚴(yán)格限定在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部成員單位這一范圍之內(nèi)，具體包括：

①母公司及其控股51%以上的子公司；

②母公司、子公司或者共同持股20%以上的公司，或者持股不足20%但處于最大股東地位的公司；

③母公司、子公司下屬的事業(yè)單位法人或者社會(huì)團(tuán)體法人。

2.財(cái)務(wù)公司的功能

①結(jié)算服務(wù)；

②融資服務(wù)；

③資本運(yùn)作服務(wù)；

④咨詢及理財(cái)服務(wù)。

（二）財(cái)務(wù)公司設(shè)立條件

（三）企業(yè)集團(tuán)資金管理與財(cái)務(wù)公司運(yùn)作模式

根據(jù)國(guó)內(nèi)外大型企業(yè)集團(tuán)資金集中管理實(shí)踐，在設(shè)立財(cái)務(wù)公司的情況下，集團(tuán)資金集中管理運(yùn)作大體包括兩種典型模式，即“收支一體化”模式和“收支兩條線”模式。

（四）財(cái)務(wù)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理

風(fēng)險(xiǎn)：

①戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)；

②信用風(fēng)險(xiǎn)；

③市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；

④操作風(fēng)險(xiǎn)。

管理：

①建立完善的組織機(jī)構(gòu)體系；

②健全內(nèi)部控制制度并加以落實(shí)。 

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